中级财务会计课后答案王华石本仁 .pdfVIP

第三章 货币资金（P57 ） （一）现金和银行存款 资料：粤阳贸易公司2006 年4 月 1 日银行存款余额为140000 元，现金账户余额为6000 元。该企业本月发生以下经济业务： （1）4 日，销售商品一批给上海昕昕公司，价款10000 元，增值税款 1700 元，商品已经 发出，并通过开户行办理托收承付结算 （2 ）6 日，以现金支付办公费500 元 （3 ）7 日，向大理公司购入商品一批，价款20000 元，增值税税率17%，货款已经签发转 账支票支付 （4 ）8 日，接到银行通知，上海昕昕公司前欠货税款已到账，金额11700 元 （5 ）9 日，职工李勇预支差旅费2000 元，以现金支付 （6 ）15 日，用银行存款支付报社广告费11000 元 （7 ）17 日，向上海育华公司销售商品货税款23400 元。当即收妥购货方转账支票结清货 款 （8 ）23 日，职工李勇报销差旅费1850 元，前预支差旅费2000 元，余款以现金退回 （9 ）29 日，开出现金支票50000 元，从银行提取现金，备发工资 （10）30 日，以现金50000 元，发放全厂工资 要求: 1. 根据上述业务编制必要的会计分录 2. 根据上述分录登记“现金”和 “银行存款”账户总分类账和日记账，并结出余额 答：（1）借：应收账款 11700 贷 ：主营业务收入 10000 应交税费－应交增值税（销项税额）1700 （2 ）借：管理费用 500 贷 ：现金 500 （3 ）借：库存商品 20000 应交税费－应交增值税（进项税额）3400 贷 ：银行存款 23400 （4 ）借：银行存款 11700 贷 ：应收账款 11700 （5 ）借：其他应收款－李勇 2000 贷 ：现金 2000 （6 ）借：销售费用 11000 贷 ：银行存款 11000 （7 ）借：银行存款 23400 贷 ：主营业务收入 20000 应交税费－应交增值税（销项税额） 3400 （8）借：管理费用 1850 现金 150 贷 ：其他应收款－李勇 2000 （9 ）借：现金 50000 贷 ：银行存款 50000 （10）借：应付职工薪酬 50000 贷 ：现金 50000 （二）银行存款余额调节表 资料：亨通公司2006 年11 月30 日银行存款日记账的账面余额为394190 元，银行送来的对 账单上的余额为330690 元，经逐笔将日记账记录和对账单的记录核对后，发现几笔未对上 的情况如下： （1）11 月29 日，公司于11 月 10 日委托银行代收的货款20000 元，银行已经收到，但 尚未通知公司，公司尚未入账 （2 ）公司11 月28 日开出转账支票5500 元，持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入 账 （3 ）11 月28 日，公司收到一张44000 元的转账支票，银行尚未入账 （4 ）11 月20 日，公司的银行存款日记账中将收到的700 元现金支票重复登记了一次 （5 ）公司于11 月29 日将御苑公司签发的金额为30000 元的转账支票交银行办理转账， 后银行发现御苑公司账上存款不足，予以退回 （6 ）11 月15 日，银行错将另一客户的收款4000 元串户登入本公司账户 （7 ）银行代付