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国家开放大学(会计制度设计)真题精选 [填空题] 1 你认为企业应如何设计固定资产业务内部控制？ 参考答案：固定资产业务内部控制设计要点：（1）取得与验收；（2）使用； （3）维护；（4）改造；（5）清查；（6）处置 [填空题] 2 在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企 业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个从职 业高中毕业没多久的年轻女孩。按单位惯例．出纳负责现金、银行存款的收 付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章．自己从银行 取回银行对账单并负责与银行对账。年轻女孩有一个男朋友因为生意要她临时 挪用了一笔几千元的资金。从此年轻女孩每日提心吊胆，她每天有事无事的都 往银行跑。银行对账单终于取到了。她赶紧把对账单拿回家，照着原对账单， 将偷拿的那一笔款去掉，重新再打一张，叉跑到街上刻了一枚银行的萝卜章盖 上。回单位后像模像样地又作了一张银行存款余额调节表。年轻女孩在忐忑不 安中度过了一个月，可什么事也没发生。这之后的男朋友变本加厉胃口越来越 大．年轻女孩的胆子越来越大，在前后不到一年的时间里共八次以此手段挪用 公款近 120 万元。直到男朋友携款外逃后，年轻女孩才如梦方醒，只能投案自 首。说明该企业货币资金岗位分工控制中存在的问