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《会计制度设计》论述题及参考答案 一、论述题（共 1道试题，共 100分。） 要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内容？ （与教材相关内容完全一致视为零分） 资料： 一、岗位责任制 ⒈总会计师。全面负责会计业务工作。 ⒉会计主管。负责管理会计日常工作。 ⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。 ⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证 的合法性、正确性和完整性。 ⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。 ⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系 统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。 ⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。 ⒏会计档案和磁性介质上 （软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档 案的调阅工作。 二、操作管理制度 ⒈未经培训合格者不符上机操作。 ⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权限密码。 ⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。 ⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。 ⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。 ⒍操作人员应及时做好数据备份工作。 ⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。 ⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。 三、系统维护制度 ⒈机房内硬件必须指定专人负责。 ⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。 ⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。 ⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维护。 ⒌作好详细维护记录。 ⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变 动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。 参考答案： 答：该单位的会计电算化制度尚未健全，岗位配置方面，总会计师的职责不明确，漏了数据 输入员、数据复核员和系统开发员的岗位设置。 会计电算化管理制度方面也漏了软件和硬件管理制度、会计数据管理制度、会计档案管 理制度等内容。需要补充具体内容如下（蓝字部分）： 一、岗位责任制 1．总会计师。组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的 工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。 2．会计主管。负责管理会计日常工作。 3．凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整 性。 4 ．凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭 证的合法性、正确性和完整性。 5．出纳员。负责空白支票及现金的保管工作和银行存款与现金的收、支核算，以及与银行对账的 工作。 6.数据录入员。负责根据已审核的手工记账凭证进行电脑数据输入，将相关数据输入到单位财务 软件中。 7．数据复核员。负责对输入的财务数据进行复核及确认登账，确保电脑财务数据的正确性和可靠 性。 8．系统开发员。负责单位系统软件的开发和设计工作。 9 ．系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密， 系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。并负责定期打印“计算机自动上机操作登记” 交会计档案室保管。 10．系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。 11．档案资料保管员。负责会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，负责报表等会 计档案的分送工作以及会计档案的调阅工作。 二、软件和硬件管理制度 1．机房内应做好防火、防潮、防磁、防雷等防范措施，保证机房设备安全。 2.无关人员不得进入机房，机房内禁止吸烟及吃食物，保持安静，不得喧闹。 3.任何人员如发现硬件故障，应及时退出工作状态并关闭电源，并通知系统维护员进行检查处理， 在未查明原因和修复前不得随便接通电源，以防止数据丢失及机件损害。 4 ．机房内硬件必须指定专人负责，并由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的 硬件应及时修理或更换。 5 ．系统维护员必须对计机