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分公司财务核算制度范本 概述 本制度适用于所有分公司的财务核算工作。其中，财务核算是保证公司经济效益和经济决策科学性的重点工作之一。为规范分公司财务核算工作，制定此制度，以指导分公司合规化财务核算行为。 财务核算工作职责 分公司财务核算工作应符合下列职责： 完成分公司核算工作，编制盈亏表、资产负债表、现金流量表等财务报表，完成各项月度结账工作； 经分公司负责人批准后审批各项报销申请，及时核销各项应付款项； 积极开展财务管理的各项工作，引导控制经营风险； 及时掌握公司财务情况并定期填报公司总部汇报。 凭证制度 凭证基本要素 凭证字号必须醒目、清晰、具有连续性。 凭证编号必须按顺序编排，编排的编号不得随意更改，不得跳缺或重复，以便于查验和速查。 凭证日期必须与业务发生时间一致，如有差异必须注明原因。 凭证填制要求 凭证字号、编号、日期必须清晰明白。 凭证摘要必须简明扼要、清晰明确，摘要不应超过3行。 摘要中必须注明本人是否与该业务有利害关系（收付款项）或达成协议。 所填金额必须准确，明细账照顾到每笔款项的收付，并核实无误。 所涉及到往来方的名称、地址、账号、税种、电话等必可清楚辨认。 财务报表制度 处理准则 严格贯彻财务会计准则。 严格执行分明帐制度，实行总、分、明、细的账目设置，各账务明细、备查文件应齐全。 会计账簿必须精心保管，并备有财务年度审计时供沿用。 会计账簿管理 营业总账本