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资产 ﹦ 负债＋所有者权益﹦负债＋实收资本＋未分配利润
“核心”流动资产：现金、应收账款、存货
“核心”流动负责：应付账款、应付费用
资产负债表与现金流量表
资产的减少or负债和权益的增加﹦ 现金来源
资产的增加or负债和权益的减少﹦ 现金使用
现金变动额﹦净现金流
偿还短期债务能力指标
流动比率﹦流动资产／流动负债
速动比率﹦（现金＋有价证券＋应收账款）／流动负债﹦（流动资产－存货）／流动负债
存货依赖比率﹦（流动负债-速动资产）／存货
（适用于存货水平较高的企业）
公司利用资本的效率
应收账款周转率﹦净销售额／应收账款平均额
存货周转率﹦已销货成本／平均
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