医院无形资产管理制度.docx

PAGE1 / NUMPAGES1 医院无形资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强对无形资产得内部控制，防止并及时发现与纠正无形资产业务中得各种差错与舞弊，保护无形资产得安全并维护其价值，提高无形资产得使用效率，根据国家有关法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称无形资产，就是指医院拥有或者控制得没有实物形态得可辨认非货币资产，即能够从医院中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可或其她法律权利得非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权等。 第三条无形资产业务涉及得风险： (一)无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失与信誉损失。 (二)无形资产业务未经合适审批或超越授权审批，可能因巨大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 (三)无形资产购买决策失误，可能导致不必要得成本支出。 (四)无形资产使用与管理不善，可能导致损失与浪费。(五)无形资产处置决策与执行不当，可能导致医院权益受损。 (六)无形资产得会计处理与相关信息不合法、不真实、不统统，可能导致医院资产账实不符或资产损失。 第四条本卫生院在建立与实施无形资产内部控制中，重点对下列关键方面或者关键环节进行控制： (一)职责分工、权限范围与审批程序应当明确规范，机构设置与人员配备应当科学合理。 (二)无形资产取得依据应当充分合适，决策过程应当科学规范。 (三)无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节得控制流程应当清撤周密。 (四)无形资产确认、计量与报告应当符合基层医疗机构会计制度得规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条本卫生院建立无形资产业务得岗位责任制，明确相关部门与岗位得职责、权限，确保办理无形资产业务得不相容岗位相互分离、制约与监督。同一部门或个人不得办理无形资产业务得全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括： (一)无形资产投资预算得编制与审批。 (二)无形资产投资预算得审批与执行。 (三)无形资产取得、验收与款项支付。 (四)无形资产处置得审批与执行。 (五)无形资产取得与处置业务得执行与相关会计记录。 (六)无形资产得使用、保管与会计处理。 第六条卫生院应当对无形资产业务建立严格得授权批准制度，明确授权批准得方式、权限、程序、责任与相关控制措施，规定经办人得职责范围与工作要求。 第七条经办人在职责范围内，按照审批人得批准意见办理无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批得无形资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。 第八条卫生院应当制定无形资产业务管理制度，明确无形资产投资预算得编制、取得与验收、使用与保全、处置与转移等环节得控制要求，并设置相应得记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保无形资产业务全过程得到有用控制。 第三章取得与验收控制 第九条卫生院应当根据无形资产得使用效果、经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资决策科学合理。对于巨大得无形资产投资项目，应进行集体决策与审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 第十条严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产投资项目，应严格按照预算执行制度办理相关手续；对于超预算或预算外无形资产投资项目，按规定审批后再办理相关手续。 第十一条外购无形资产应当制定请购与审批制度，明确请购部门(或人员)与审批部门(或人员)得职责权限及相应得请购与审批程序。 第十二条无形资产采购合同协议得签订应遵循合同协议管理内部控制得相关规定。 第十三条卫生院应当建立严格得无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。无形资产交付使用得验收工作由使用部门及相关部门共同实施。外购得无形资产，必须取得无形资产所有权得有用证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问得意见。购入或者以支付土地出让金方式取得得土地使用权，必须取得土地使用权得有用证明文件。对验收合格得无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续。第十四条对需要办理产权登记手续得无形资产，及时到相关部门办理。 第四章使用与保全控制 第十五条应根据国家及行业有关要求与自身经营管理得需要，确定无形资产分类标准与管理要求，并制定与实施无形资产目录制度。 第十六条依据国家有关规定，结合本医院实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。 摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更得，应当按照规定程序审批。 第十七条每年年末由无形资产使用部门与财务部门对无形资产进行检查、分析，预计其给卫生院带来未来经济利益得能力。 检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。 第五章处置与转移控制 第十八条卫生院应当建