电网公司财务内部控制操作指引编写指导书.docxVIP

财务内部控制操作指南编写说明…2 财务内部控制操作指南第1号一财务报告12 财务内部控制操作指南第2号一资金管理...72 财务内部控制操作指南第3号一采购.209 财务内部控制操作指南第4号一收入…275 财务内部控制操作指南第5号一工程项目管理340 财务内部控制操作指南第6号一固定资产与无形资产管理418 财务内部控制操作指南第7号一存货及工程物资管理.503 财务内部控制操作指南第8号一融资.530 财务内部控制操作指南第9号一股权投资.612 财务内部控制操作指南第10号一预算管理…671 财务内部控制操作指南第11号一担保...716 财务内部控制操作指南第12号一关联交易...735 财务内部控制操作指南第13号一税金??????755 附录：内部控制修改记录表...786 财务内部控制操作指南是对公司有效执行内部控制规范做出的具体规定和详 细说明。财务内部控制操作指南按照公司财务不同业务将财务内部控制划分为13 项具体内容：财务报告、资金管理、采购、收入、工程项目管理、固定资产与无形资产管 理、存货及工程物资管理、融资管理、股权投资、预算、担保、关联交易及税金。 财务内部控制操作指南以业务流程为线索，每一项具体内容即为一个业务流程，通过 对每一项具体业务的分析，识别财务部在该业务中的风险点，找出或者设计应对风险的 控制点，以完善财务内部控制建设。 财务内部控制操作指南合用于国家电网公司总部及网省公司财务部，各网省公 司应结合自身实际情况，编制下属地市公司财务部的内控指南。指南中国家电网 公司总部简称国网公司总部，区域网公司简称网公司，省网公司简称省公司，区 域网公司及省网公司合称网省公司。 财务内部控制操作指南每项具体内容包含五个部份，即引言、工作界面、部门/岗位 职责、控制基本要求和内控流程与控制。 格式：每部份标题中文使用仿宋一GB2312字体、字号电居中，阿拉伯数字使用Arial字 体。 1引言 引言部份阐述了编写该部份内容的目的、范围、相关规章制度以及术语和定义。 2工作界面 工作界面部份按照授权审批控制的要求，描述了该项具体内容中国家电网公司系统内 各层级办理业务和事项的权限范围及相应责任，着重体现国家电网公司不同层级之间的纵 向管控及工作界面划分。 3部门/岗位职责 部门/岗位职责部份按照不相容职责分离控制、授权审批控制的要求，明确了该部份 内容中涉及的各部门、各岗位的工作职责及责任划分。 4控制基本要求 控制基本要求部份，根据《国家电网公司内部控制规范》、《企业内部控制基本规范》 以及其他公司内外部的相关制度及规定，阐述了在该部份内容中内部控制对财务工作所提 出的要求。 5内控流程与控制 内控流程与控制编写方法 针对国网公司总部和网省公司业务及管理的差异，分两个层面阐述财务 内控流程与控制活动。 对于各网省公司由于业务类型、管理要求及财务信息化程度的不同而产生的 业务操作差异，在本操作指南中予以分别列示。 财务内部控制操作指南根据业务的类型及特点等将每项具体内容划分为不同 的子流程。每一个子流程通过流程图及对应的风险控制矩阵来表现该业务中的风险及控制 内容。同时每一项具体内容通过审批权限表来表现该业务中工作及事项的审批权限划分。 财务内部控制操作指南流程及子流程划分如下: 流程编号 流程名称 子流程名称 国网公司总部子 流程编号 网省公司子流 程编号 LC01 财务报告 会计科目维护与系统权限设置 LC01.01 LC01.01 财务数据的采集与复核 LC01.02 LC01.02 期末结账 LC01.03 LC01.03 合并报表的编制 LC01.04 LC01.04 管理报表的编制 LC01.05 LC01.05 报告与披露 LC01.06 LC01.06 会计档案维护 LC01.07 LC01.07 LC02 资金管理 资金计划 LC02.01 LC02.01 银行账户管理 LC02.02 LC02.02 资金监控 LC02.03 LC02.03 资金集中及运作 LC02.04 不合用 收款 LC02.05 LC02.04 付款 LC02.06 LC02.05 银行票据管理 LC02.07 LC02.06 资金日常管理 LC02.08 不合用 银行对账 LC02.09 CC0Z07 银行预留印鉴管理 LC02.10 LC02.08 LC03 采购 物资采购 LC03.01 LC03.01 物资采购和工程项目款的支付/ 拨付 LC03.02 LC03.02 购电费管理 LC03.03 LC03.03 流程编号 流程名称 子流程名称 国网公司总部子 流程编号 网省公司子流 程编号 输电费管理 LC03.04 LC03.04 支付购输电费 LC03.05 LC03.05 LC04 收入 电价的测算