商业银行的财务研究报告.pdfVIP

商商业业银银行行的的财财务务分分析析 资资产产质质量量分分析析 ✱ 商业银行的资产质量，是指商业银行盈利 资产的信用质量，主要是指银行对外贷款 的返还程度以及 续返还的可能性。当然， 银行的盈利性资产不仅包括对外的贷款， 还包括对外投资等。 ✱ 影响商业银行资产质量的直接因素包括：①信 贷资产组合状况，例如贷款的集 度、贷款的 期限结构、单个客户的授信规模等；②信贷管 理水平，例如授信审批、贷款跟踪管理、贷款 的催收等。另外，银行资产质量还受到其他因 素的影响，如外在经济环境的恶化，宏观经济 政策的调整等。 ✱ 据统计，我国商业银行利润80%~90%来自于存 贷款利差。在这种情况下，银行资产质量的高 低，会对银行的盈利产生重要影响。 资产质量评价指标 不良贷款率，是指商业银行不良贷款总额与贷款总额的 比率，通常以百分比表 ，具体计算公式如下： ✱ 通常认为，不良贷款率越低，资产流动性 越强，资产质量越高，银行资产运营越安 全。国际 习惯做法是把贷款分为正常、 关注、次级、可疑和损失五类，其中次级、 可疑和损失类贷款即所谓的不良贷款。 ✱ 不良贷款拨备覆盖率，是指商业银行计提 的贷款损失准备金余额与不良贷款额之间 的比率，具 计算公式如下： ✱ 不良贷款拨备覆盖率指标反映银行对贷款损失 的弥补能力，该指标越高，说明银行抗 险的 能力越强。 ✱ 按照国际通行的标准，该指标大于100%时，说 明贷款损失准备充足；当该指标介于75%~100% 之间时，说明损失准备计提情况良好；当该指 标介于50%~75%之间时，说明贷款损失准备可 以在相当程度上弥补不良贷款损失；当该指标 小于50%时，准备金的计提应引起关注；当该 指标小于25%时，说明准备金计提不足，根本 无法弥补损失。 ✱ ③ 贷款分散化比率，是指商业银行贷款资 产的分散化程度，具体可以有不同的度量 方式， 贷款的行业分布、地区分布，单 个客户贷款比例等。商业银行通过分散贷 款，可以分散贷款的风险，降低风险程度 单一客户 资资本本充充足足性性 ✱ 商业银行的资本充足性，是指商业银行用 来偿还存款及债权人的资本准备金和流动 公 金是否充足。 ✱ 银行资本是否充足，取决于其风险敞口的 大小。如果风险大，那么要求的资本也就 多。当银行资本的规模足以吸收可能发生 的意外损失，使银行在遭受风险时不致破 产倒闭时，就具有资本充足性。 ✱ （1）资本充足率 Þ 资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办 法规定的资本与商业银行风险加 资产之间的 比率。 Þ 根据中国银监会颁布的 《商业银行资本充足率 管理办法》的规