2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案 .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务押题练习试题 A 卷含 答案 单选题（共 30 题） 1、关于延期纳税的说法正确的是（）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足 以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 的，可以申请延期缴纳税款 【答案】 D 2、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经 营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞 纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对 处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收 到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（ ）日 内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】 C 3、（2020 年真题）下列企业纳税信用等级适用M 级的是（ ）。 A.新设立企业 B.上一年度纳税信用评为D 的企业 C.实际生产经营期 1 年以上不满 3 年的企业 D.评价年度内无生产经营且指标得分 60 分以下企业 【答案】 A 4、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用 2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成 品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为： A.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 10400 B.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10400 C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费——应交增值 税（进行税额转出）4160 D.无需调整 【答案】 D 5、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。 A.卷烟批发环节，按适用税率 11％征收从价税并按0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税 【答案】 C 6、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用 （不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税额，不得抵扣 【答案】 C 7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品 与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳 保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含 税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万 元。（高档化妆品的消费税税率为 15%） A.0 B.1.50 C.1.875 D.2.25 【答案】 D 8、下列收入，免征个人所得税是（ ）。 A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入 【答案】 C 9、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。 A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票 B. 自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需 要税务机关为其代开增值税专用发票 C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应 纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票 D. 目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费 发票、定额发票和客运发票 【答案】 B 10、某经批准从事融资租赁业务的公司 2019 年 4 月购进一批车辆用于融资租赁 服务