2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点 .pdf

2023 年税务师之税法一基础试题库和答案要点 单选题（共 60 题） 1、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建 设税的是（ ）。 A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得 【答案】 A 2、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下： A.829.21 B.829.41 C.899.41 D.890.25 【答案】 B 3、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。 A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 【答案】 D 4、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租 赁含税收入为 700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发 票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一 发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（ ）万元。 A.57.05 B.76.41 C.63.73 D.84.60 【答案】 A 5、A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生产企业购 进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。A 企业将其与部分自采原 煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该批自采原煤 同类产品不含税销售价格为 400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为 3％。计算甲企业 2021 年 5 月上述业务应纳资源税（ ）万元。 A.9 B.6 C.15 D.12 【答案】 A 6、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月 具体经营业务如下： A.3.69 B.4.62 C.3.81 D.4.22 【答案】 B 7、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生 如下经营业务： A.30 B.27 C.22.5 D.26.85 【答案】 A 8、（2012 年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案 件所作的具体解释为（）。 A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释 【答案】 B 9、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留 抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴 税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％，该企业 10 月初按规定办理了增值 税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取 得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应 缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。 A.10 B.14.8 C.14 D.20.72 【答案】 A 10、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。 A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体 废物 C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境 排放应税污染物 D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环 境排放污染物 【答案】 D 11、（2019 年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019 年 8 月进口一批医 疗器械。该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海 关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税 （ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。 A.60.60 B.61.50 C.63.19 D.63.90 【答案】 C 12、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月购进一台生产设备，取得的增值 税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额 。2021 年 2 月因管理不善，该设备被盗丢失 。该设备已累