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[国家开放大学电大本科《纳税筹划》 2023-2024 期末试题及答案（试卷代 号：1334）] 国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024 期末试题及 答案(试卷代号：1334) 一、单项选择题 （将每题4 个选项中的惟 一正确答案的字母序号填入括号。每小题2 分，共20 分）1．税 收筹划的主体是( ) 。 A.纳税人 B．征税对象 C．计税依据 D．税务机关 2．以下 选项中，属于纳税人的有( )。 A.代扣代缴义务人 B。代收代缴义务人 C．居民企业 D．外 国人和无国籍人 3 。根据企业所得税的有关规定，以下对于所得 来源确定的表述中，正确的是( )。 A ．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确 定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定 D．转让不动产，按 照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 4 。我国公司制企 业适用税率一般是25%，其 中小型微利企业减按( )的所得税税率 征收企业所得税。 A. 5% B ．10% C。15% D。20% 5．下列哪一税种通常围绕收入 确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资 方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进 行税收筹划？( ) A ．流转税 B．财产与行为税 C ．企业所得税 D．资源类税 6．在新个人所得税法规定中，每个月5000 元（6 万元／年）的扣除属于 ( )。 A.基本减除费用 B．专项扣除费用 C ．专项附加扣除费用 D．其他扣除费用 7．根据《企业所得税法》的规定，下列关于 企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。 A. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视 同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 B．债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权 投资 C．凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的 重组所得； 相反，则作为债权人的重组损失 D。被收购企业应确认股权 转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不 需缴税 8．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按 加速折旧的方法，这种税收差异会出现( )。 A ．时间性差异 B．永久性差异 C．会同时出现时间性差异 和永久性差异 D．不会出现时间性差异和永久性差异 9。某化妆 品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1 万套，每套单价500 元，门市部销售单价550 元 （以上均为含消 费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身 份，则每年可节省消费税( )万元。（化妆品消费税税率为30% ） A ．21. 42 B．15 C。11. 54 D．12.72 10.如果一个企业或个人被 一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担( )。 A 。本国纳税义务 B．外国纳税义务 C。有限纳税义务 D．无 限纳税义务 二、多项选择题（将每题4 个选项中的至少2 个正 确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题4 分， 共20 分） 11.递延纳税筹划法是( ) 。 A ．推迟纳税义务发生时间 B．获取了货币时间价值的相对 收益 C ．企业没有减少税款的缴纳 D．企业减少了税款的缴纳 12.由于税收待遇的差别，以下( )是独立纳税主体，承担全面纳税 义务。 A ．母公司 B．总公司 C．分公司 D．子公司 13．企业在计 算企业所得税应纳税所得额时，应计人应纳税所得额的收入有( )。 A ．购买国库券到期兑现的利息 B．外单位欠款给付的利息 C．收取的逾期未退回包装物的押金 D．确实无法偿付的应付款 14.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括( )。 A ．增值税专用发票 B。农产品收购和销售发票 C．机动车 销售统一发票 D．海关进口增值税专用缴款书 15. -般性税务处 理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有( )。 A ．被收购企业应确认股权转让所得或损失 B．收购企业取 得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C．被收购企业的相 关所得税事项原则上保持不变 D．收购企业取得股权的计税基 础应以账面价值为基础确定 三、判断正误（正确的在括号内划 √，错误的划×，每小题2 分，共10 分） 16.个人独资企业和合