2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题) .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型 题） 单选题（共 30 题） 1、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费—— 应交所得税”科目。 A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润 【答案】 C 2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程 【答案】 A 3、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（ ）视为与生产 经营有关费用，准予扣除。 A.0% B.20% C.40% D.60% 【答案】 C 4、（2020 年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收 保全和强制执行措施。 A.10000 B.5000 C.8000 D.6000 【答案】 B 5、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）年内提出相 应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。 A.3 B.5 C.2 D.1 【答案】 A 6、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。 A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地 【答案】 D 7、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是 （ ）。 A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目 C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目 D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 【答案】 A 8、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确 的是（ ）。 A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 B.应借记“投资收益”科目 C.应贷记“银行存款”科目 D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 【答案】 A 9、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方 案，属于（ ）涉税服务业务。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查 【答案】 C 10、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。 A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 D.经行政复议机构准许达成和解的 【答案】 D 11、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。 A.改变产权关系 B.改变注册资本 C.变更经营范围 D.经营地点变更涉及改变主管税务机关 【答案】 D 12、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（ ）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后 12 个月内不得 变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得 转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】 B 13、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉 税处理不正确的是（ ） A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关 通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相 关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税 税款等处理 C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理 D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不 允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外 【答案】 C 14、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是 （）。 A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计