2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整 答案 单选题（共 30 题） 1、2020 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200 万元；实际发生职工 福利费 35 万元、拨缴工会经费 3.5 万元、职工教育经费8 万元（其中职工培训 费用 4 万元）；另为职工支付补充养老保险费12 万元、补充医疗保险费8 万 元。2020 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额 （）万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 【答案】 B 2、税务行政复议中的被申请人是指（ ） A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关 【答案】 D 3、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局 （分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之 内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】 C 4、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费—— 应交所得税”科目。 A.所得税费用 B.递延所得税负债 C.以前年度损益调整 D.本年利润 【答案】 C 5、在上题中，采用年数总和法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（ ） 元。 A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565 【答案】 B 6、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税 服务人员的是（ ）。 A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人 【答案】 B 7、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是 （）。 A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还 B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起 30 日内办理退还手续 C.纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求 退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息 D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起 30 日 内查实并办理退还手续 【答案】 D 8、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值 税 50000 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款 的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税 务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之 日起（ ）日内提起复议申请。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D 9、关于延期纳税的说法正确的是（）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足 以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 的，可以申请延期缴纳税款 【答案】 D 10、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（ ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.财务预算表 【答案】 D 11、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税 服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。 A.每月 5 日前 B.每月 10 日前 C.每月 15 日前 D.每月 20 日前 【答案】 B 12、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是 （ ）。 A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 【答案】 A 13、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.向职工支付的托儿补助费 C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入 D，保险营销员、证券