2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案 .pdf

2023 年税务师之税法一通关提分题库及完整答案 单选题（共 40 题） 1、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016 年 5 月 1 日后自行开发的与 机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所 在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A.5% B.3% C.2% D.1% 【答案】 B 2、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款 和相关税费共计 2000 万元，发生房地产开发成本2600 万元，其中装修费用 600 万元；利息支出 80 万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目 计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售 合同，取得销售收入 4500 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入 300 万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以 扣除的与转让房地产有关的税金为243 万元。该房地产开发企业在计算应缴纳 的土地增值税时，扣除项目金额合计数为 （ ）万元。 A.2323 B.2635 C.2723 D.3135 【答案】 D 3、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油 田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%） A.800 B.1000 C.1320 D.1300 【答案】 C 4、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租 方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取 的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。 A.不需要缴纳增值税 B.按照 3%征收率缴纳增值税 C.按照 5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票 【答案】 C 5、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（ ）。 A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意 味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一 性 C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放 弃或转让，并且不具有程序性 D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法 人、非法人单位 【答案】 C 6、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务： A.0 B.5.54 C.6.375 D.7.5 【答案】 D 7、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年 12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万 元，并支付了相关税费。 A.6913.90 B.5640.15 C.5818.55 D.7811.86 【答案】 D 8、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天 【答案】 A 9、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采锌矿石 400 万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20%;销售锌 锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7 月应 缴纳资源税 ( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 元/吨，锰矿 2 元/吨) A.3030 B.3400 C.4030 D.6030 【答案】 B 10、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当 天 B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天 D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当 天 【答案】 C 11、下列业务中，应征收增值税的是（ ）。 A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.被保险人获得的保险赔付 D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售