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注册会计师-税法-基础练习题-第十二章国际税收税务管理实务-第四节国际反避税 [单选题]1.资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时（江南博哥）间内提供，该时间限定是（?）。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 正确答案：B 参考解析：资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起30日内提供。 [单选题]3.下列BEPS行动计划中，不属于提高税收透明度和确定性类别的是（?）。 A.数据统计分析 B.争端解决 C.税收协定滥用 D.强制披露原则 正确答案：C 参考解析：提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析.强制披露原则.转让定价同期资料.争端解决。 [单选题]5.主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过()日。 A.15 B.30 C.60 D.90 正确答案：B 参考解析：主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过30日。主管税务机关应当自收到企业延期申请之日起15日内书面回复。逾期未回复的，视同税务机关同意企业的延期申请。 [单选题]6.境内居民企业A公司拥有B公司股份比例达到70%，而B公司又拥有C公司60%，C公司又拥有D公司55%，D公司又拥有E公司（外国公司）52%，在判新受控外国企业时，我们可以推定A公司持有E公司的股份是()。 A.52% B.70% C.55% D.60% 正确答案：A 参考解析：判断是否受控时，中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。我们可以推定A公司持有E公司股份52%，E公司为A公司的受控外国公司，达到受控标准。 [单选题]7.甲、乙两家企业是关联企业。2021年6月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2021年不得扣除关联方借款利息为()万元。 A.0 B.72 C.88 D.120 正确答案：B 参考解析：实际支付的关联方利息为120万元；关联债资比例=（3000×6）÷（300×12）=5；不得扣除利息支出=120×（1-2÷5）=72（万元）。 [单选题]8.某公司注册资本为200万元。2021年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2021年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2021年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为()万元。 A.0 B.6.6 C.8 D.10.5 正确答案：D 参考解析：不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例÷关联债资比例）。关联债资比例=（700×3）÷（220×12）=0.8。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。由于关联债资比小于标准比例，所以关联企业借款利息可以不受本金制约，只要利率不超过银行基准利率，可以全额扣除。 [单选题]9.在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果实收资本与资本公积之和小于实收资本，则权益投资为()。 A.实收资本 B.实收资本与资本公积之和 C.资本公积 D.所有者权益 正确答案：A 参考解析：如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 [单选题]10.发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是() A.20国集团 B.联合国 C.世界贸易组织 D.经济合作与发展组织 正确答案：D 参考解析：OECD发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》，这是经济合作与发展组织的简称。 [单选题]11.下列各项关于特别纳税调整程序的表述中，不正确的是()。 A.企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后有异议的，应当自收到通知书之日起7日内书面提出 B.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1