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2023 年税务师之涉税服务实务题库综合试卷 A 卷附 答案 单选题（共 30 题） 1、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（ ）。 A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位 B.产权出典的，由出典人纳税 C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 【答案】 B 2、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。 A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费 B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳 C.2019 年 3 月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金 D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费 【答案】 A 3、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（ ）。 A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税 涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转 出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转 出的数额，借记 有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余 额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无 余额 【答案】 C 4、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（ ）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】 C 5、（2018 年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控 制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。 A.15 B.25 C.20 D.30 【答案】 B 6、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税 人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设 甲企业换进实木地板用于 职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税 务处理不正确的是（ ）。 A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税 【答案】 C 7、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月购进用于办公的汽车 2 辆，取得 的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为 16 万元，购进办公电脑 8 台， 取得的增值税专用发票注明的价税合计金额 5 万元，业务部员工出差报销高铁 票票面金额共计 1500 元，则该公司 1 月可以抵扣的增值税进项税额是（ ） 元。 A.24159.29 B.24283.15 C.5876.07 D.5752.21 【答案】 B 8、某企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月购入设备一台，取得增值税专用 发票，价款 80000 元，增值税税款 10400 元；取得的增值税专用发票上注明运 费 1000 元，增值税 90 元。该设备预计净残值率为 5%，预计使用 5 年。采用双 倍余额递减法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（ ）元。 A.1282.5 B.1350 C.2565 D.2700 【答案】 D 9、甲企业在当地有A、B、C 三块生产经营用地，A 的土地使用权属于甲企业， 面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方 米；B 的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使 用面积各占 50%；C 土地面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确 定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米 5 元，甲企业全年应纳的 城镇土地使用税是（ ）元。 A.57500 B.62500 C.72500 D.85000 【答案】 C 10、甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2018 年 12