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2023 年税务师之税法一全国通用试题 单选题（共 60 题） 1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％， 退税率为 10％，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金 额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税销售额280 万元，出口 货物取得销售额折合人民币200 万元，上月增值税留抵税额 12 万元，该企业当 期免抵税额为（ ）万元。 A.6 B.8.6 C.11.4 D.20 【答案】 C 2、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020 年 12 月该公司取 得不含增值税销售额 300 万元，发生进项税 10 万元，由于管理不善发生设计用 具丢失，需作进项税转出 1 万元，则该公司当期应纳增值税（ ）万元。 A.7 B.8.1 C.11.8 D.16.9 【答案】 B 3、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务： A.678.30 B.590.30 C.662.40 D.668.70 【答案】 D 4、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）。 A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污 染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污 染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税 D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额 【答案】 B 5、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。 A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日 B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日 C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日 D.获奖 自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日 【答案】 A 6、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售 额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额 为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.29.25 B.94.25 C.78.00 D.61.75 【答案】 A 7、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下： A.9.42 B.11.56 C.12.39 D.16.51 【答案】 B 8、（2019 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位 支付含税服务费 10300 元，境内单位应扣缴增值税（ ）元。 A.0 B.300 C.618 D.583.02 【答案】 D 9、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（ ）。 A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费 B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费 C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用 【答案】 C 10、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021 年 6 月 1 日以分期 收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、 11 月 5 日各支付50%价款；9 月 5 日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开 具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业9 月就该项业务应缴纳的 消费税为（ ）。 A.0 B.12 万元 C.14 万元 D.6 万元 【答案】 D 11、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.转让国有土地使用权 B.房地产评估增值 C.合作建房，建成后转让的 D.房地产赠与 【答案】 B 12、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用 “免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下： A.52 B.46.02 C.72.8 D.64.42 【答案】 C 13、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（