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2023 年税务师之税法一能力提升试卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿 车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计 税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。 A.0 B.11000 C.19200 D.24000 【答案】 C 2、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（ ）。 A.按月缴纳个人所得税的员工 B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人 C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位 D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业 【答案】 D 3、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。 A.企业将购进的酒发放给职工作为福利 B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室 C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于换取生产资料 【答案】 C 4、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。 A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税 B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围 D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税 【答案】 C 5、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。 A. 自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚 款 【答案】 A 6、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万 元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为 50%，该公司 应缴纳消费税（ ）万元 。 A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09 【答案】 D 7、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原 油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油 不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油3 万吨无偿赠送给关联企 业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于 对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68 万 元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租 一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税 专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税 税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要 求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（ ）万元。 A.558 B.540 C.5940 D.5958 【答案】 C 8、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019 年 12 月发生如下业务： A.外购的原煤应缴纳资源税 B.销售成品油应缴纳资源税 C.销售成品油应缴纳消费税 D.销售原油应缴纳消费税 【答案】 C 9、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含 税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档 化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档 化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高 档化妆品适用的消费税税率为 15%， 则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万 元。 A.19.06 B.19.2 C.53.05 D.53.40 【答案】 A 10、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海 关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口 环节应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.154.41 B.211.88 C.262.5 D.586.36 【答案】 D