财务内控常见问题及原因对照明细表汇总.docxVIP

财务内控常见问题及原因对照明细表汇总 序 亨 不当之处 项 目 原因 1 将实现企业经济效益最 大化作为内部控制体系 建设的唯一目标 目 标 内部控制的目标包括合规，资 产安全、报告、经营和战略目 标。 2 某公司经理：将内部控 制作为任期内第一目标 目 标 合理保证企业经营管理合法合 规、资产安全、财务报告及相 关信息完整，提高经营效率和 效果，促进企业实现发展战 略。 3 内部控制目标定位于保 证经营管理合法合规、 资产安全的观点 目 标 内部控制目标不仅包括合理保 证经营合法合规、资产安全， 还包括财务报告及相关信息真 实完整目标、经营效率和效果 目标、促进实现发展战略的目 标。 4 内部控制可以杜绝财务 欺诈、串通舞弊、违法 违纪等现象发生 内 控 作 用 内部控制由于其固有的局限性 以及出于成本效益的考虑，只 能合理保证有关目标的实现， 不能完全杜绝上述现象的发生 5 财务部经理兼任内审部 经理 管 理 层 内审部应对企业内控进行监 督，应保持相对独立性，财务 部兼，使内控执行与监督混为 一体，失去独立性。 6 财务总监管辖内审机 构,并对总经理负责 管 理 层 为提高审计机构的独立性，最 好由董事会下设的审计委员会 管理。 7 董事会下设审计委员会 主任由总会计师兼任 管 理 层 审计委员会主席应当由独立董 事担任，独立性。 8 集团董事长兼任子公司 董事长 管 理 身