第二章-货币资金(3).pptVIP

第一节 现金 第二章 货币资金 第一节 现金 １、货币资金：企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。 ２、现金：在本章,现金特指库存现金,即企业金库中存放的现金。即狭义现金概念。 严格按国家规定的范围使用现金。 通过银行对现金收支的控制。尽可能保持少量库存现金，绝大部分现金存入银行。所有的现金收入应每天结计后，如数存入银行；对于所有的主要支出，通过银行划拨。至于小额的零星开支，应设置金额固定的零用现金，报销开支通过银行来控制。 建立内部内部控制制度。授权、付款、收款和记录等由不同人员完成。 建立内部审计或稽核制度。 （三）、备用金核算 企业为了加强现金管理，对于绝大部分开支都要求用支票从银行支付，只有日常零星开支，不便使用支票，才使用现款。对此类现金开支业务，企业一般采用建立零用现金制度或定额备用金制度加以控制。 备用金的总分类核算，一般可通过“其他应收款”账户进行，在备用金数额较大或业务较多的企业中，可以将备用金业务从“其他应收款”　科目中划分出来，单独设置“备用金”账户予以登记。 随借随用、用后报销制度业务举例： 例：　华联实业股份有限公司行政管理部门职工王刚，2006年６月８日因公出差预借备用金350元，实际支出200元，经审核应予以报销，剩余现金150元交回财会部门。 预借时， 借：备用金—王刚　　350 贷：库存现金