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企业内部控制若干问题研究——基于风险管理导向的视角的中期报告 本研究旨在从风险管理导向的视角，探讨企业内部控制中存在的若干问题。本文将从以下几个方面展开探讨。 一、企业内部控制的概念和意义 企业内部控制是指企业为了保障资产安全、实现经营目标、促进经济效益和获得合规性，对企业内部各项事务在风险评估的前提下采取一定的控制措施，建立起的管理体系。企业内部控制的意义在于保障公司的资产安全、防范内部风险、提高工作效率和管理水平、规范公司行为、增强公司的竞争力。 二、企业内部控制中存在的问题 1. 内部控制意识不强。许多企业对内部控制的重要性认识不足，忽视内部控制工作。部分企业在建立内部控制体系时，注重形式而非实质，重视文件而非操作； 2. 内部控制流程不顺畅。许多企业的内部控制缺乏系统性，管理程序不规范，导致流程上的漏洞和风险； 3. 内部控制制度不完善。许多企业在编制内部控制制度时，过于注重文本规定，却没有考虑具体实践中的使用情况，导致制度难以落实； 4. 内部控制人员能力不足。许多企业的内部控制人员缺乏专业知识和经验，无法很好地掌握内部控制工作。 三、完善企业内部控制的建议 1. 建立风险管理意识。培养企业内部控制的风险意识，使企业主管部门和管理人员深入了解内部控制的意义和目的，并建立风险管理导向的内部控制体系； 2. 合理分工。根据不同的业务需求和风险等级，合理分工，建立较为完善的内部控制流程，保证内部控制的合理性和顺畅性； 3. 完善内部控制制度。将内部控制制度与实际操作相结合，突出制度的针对性，落实到实际操作中； 4. 提高内部控制人员能力。增强人员的专业知识，提高内部控制人员的核查和分析能力，让企业内部控制人员成为企业内部控制的主力军。 四、结论 企业内部控制是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的生产经营活动和发展。完善企业内部控制，有利于保护企业的安全和稳定发展，提高企业的管理水平和竞争力。通过从风险管理导向的视角出发对企业内部控制中存在的若干问题进行探讨，为企业加强内部控制提供一定的指导和参考。