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2024年税务师题库 第一部分 单选题(500题) 1、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】：D 2、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　　　）。 A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】：B 3、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D 4、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B 5、2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（　　　）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】：B 6、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42【答案】：D 7、某从事二手车经销的纳税人 2020 年 6 月以 50000 元的价格购入一辆二手车，同年 7 月 以 60000 元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（　　　）A.1747.57元B.116505元C.291.26元D.298.51元【答案】：D 8、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（　　　）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】：B 9、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。 A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】：A 10、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（　　　）。A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】：C 11、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　　　）。 A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　3000000B.借：应收出口退税款 3000000 　　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3000000C.借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000 　　 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　3000000D.借：应收出口退税款　　　　　　 2900000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 2900000【答案】：C 12、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（　　　）万元。A.0B.55C.60D.80【答案】：D 13、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、