融资性贸易业务合规与风险管理.pptxVIP

融资性贸易业务模式介绍、认定及会计处理 融资性贸易简介融资性贸易产生背景融资性贸易的几种方式融资性贸易交易实质的识别特征相关案例及会计处理的探讨12345目 录 页 01.融资性贸易简介 融资性贸易简介 融资性贸易是随着经济发展和融资环境变化而出现的一种新型贸易方式。融资性贸易是指参与贸易的各方，在进行商品及服务价值交换时，依托货权、应收账款等财产收益，综合运用各种贸易手段和金融工具，实现短期融资或信用增持的目的，增加贸易主体的现金流量，其实质就是以商贸购销活动之名，行资金融通借贷之实的违规行为，具有一定的隐蔽性。虚构贸易背景虚构贸易背景，或人为增加交易环节，使相关贸易业务流程复杂化，达到隐蔽其短期融资或信用增持的目的同一实际控制人控制上游供应商和下游客户均为同一实际控制人控制，或上下游之间存在既定、特定的利益关系。贸易标的与报告主体贸易标的由对方实质性控制，报告主体仅有流转形式上的货权；报告主体直接提供资金或通过结算票据、办理保理、增信支持等方式变相提供资金 02.融资性贸易产生背景 融资性贸易产生背景 2012年以来，国内钢材贸易的崩盘，众多钢材贸易商破产，致使为其提供融资的银行承受了大额损失。这些事件使金融业对从事大宗商品贸易的民营企业贷款业务采取了更为严格的审核制度。一方面，民营企业贷款难，直接融资成本高、程序复杂，因而越来越多的民营企业将目光转向了