出口退实务操作.pptVIP

第一部分 出口退税的大背境及有关知识介绍;出口货物退（免）增值税计税依据;出口货物应退消费税计税依据;一、一般贸易应退增值税的核算1、流通型出口企业应退增值税的计算;生产企业退税公式：;3、某生产企业本期出口24万美元（FOB价，折合200万元人民币），内销180万人民币，同期国内采购原料150万元，进项税额为25.5万元。该产品征税率为17%，退税率为13%。 会计处理： 4、某生产企业本期出口24万美元（FOB价，折合200万元人民币），内销100万人民币，同期国内采购原料150万元，进项税额为25.5万元。该产品征税率为17%，退税率为13%。 会计处理： 5、如同期国内采购原料400万元，进项税额为68万元，其他条件同例4。 会计处理： ;二、一般贸易应退消费税的核算;3、外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算;4、生产企业进料加工复出口货物应退税额的计算：;;①生产企业自行加工案例;②商业企业委托加工案例;③商业企业作价加工案例;《国家税务总局关于出口货物退（免）税有关问题的通知》国税函[2010]1号;《财政部、国家税务总局关于边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退（免）税的通知》财税[2010]26号;《国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》国税函[2010]89号;《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税