现金流量表的编制方法..docxVIP

现金流量表的编制方法 （一）现金流量表基本部分（主表）的编制方法 现金流量表基本部分（主表）的各项目的内容及填列方法如下： 1、经营活动产生的现金流量 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。 ◆经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 ◆直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。 采用直接法时，一般以利润表的营业收入为起点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动现金流量。 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本 期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业 务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款” 、 “应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。 “收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消 费税、营业税、所得税、关税和教育费附加返还等。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款” 、 “营业税金及附加”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。 “收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映