公司代扣代缴社保的会计账务处理分录.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES3 会计实操文库 公司代扣代缴社保的会计账务处理分录 　　1、支付工资时代扣社保： 　　借：应付职工薪酬 　　 贷：银行存款或现金 　　 其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分） 　　2、公司代职工缴纳社保时： 　　借：其他应付款——代扣代缴社保 　　 贷：银行存款或库存现金 　　工资社保公积金会计分录怎么做？ 　　一、计提工资、社保、公积金 　　一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。 　　1、计提工资总额 　　借：管理费用/销售费用等——工资 　　 贷：应付职工薪酬——工资 　　2、计提公司承担的社保部分 　　借：管理费用/销售费用——社保 　　 贷：应付职工薪酬——社保 　　3、计提公司承担的公积金部分 　　借：管理费用/销售费用——公积金 　　 贷：应付职工薪酬——公积金 　　二、缴纳社保公积金 　　借：应付职工薪酬——社保 　　 应付职工薪酬——公积金 　　 其他应收款——个人社保 　　 贷：银行存款 　　三、实际发放工资 　　实际发放工资时，由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：银行存款 　　 其他应