管理会计 课件 第三章 预算管理.docx

项 目 三 预 算 管 理 数字化管理会计 思考： 现在市面上比较流行网红街边摆摊的 经济模式，假如你现在想在街边停一 辆移动小吃车卖“网红凉粉” ,你应 该有哪些前期准备?应该前期计划些 什么? 项目三预算管理 【知识目标】 熟悉预算管理的概念， 掌握企业进行全面预算管理应遵循的原则和应用环境； 熟悉滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算等预算方式的内容； 掌握经营预算的编制、专门决策预算的编制、财务预算的编制。 项目三预算管理 【能力目标】 通过学习预算管理基本知识，充分认识预算管理对企业发展的作用； 通过对经营预算编制方法的学习，能够正确编制经营预算； 通过对专门决策预算编制方法的学习，能够正确编制全面预算； 通过对财务预算编制方法的学习，能够正确编制财务预算。 项目三预算管理 【价值目标】 通过学习预算管理的基本知识，学会应用到自我的学习生活上，从而提高 学习能力与管理能力； 通过学习对比滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算的内容，为企业 找到适合的预算管理方法，掌握对不同方法信息的收集与处理，从而提高 分析问题和解决问题的能力； CONTENTS目 CONTENTS 目 录 01 预算管理概述 02 预算编制方法 03 全面预算编制 预算管理概述 一、预算管理概念 预算管理： 是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动 和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财 务和非财务资源 ，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评 价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标 的管理活动。 二、预算管理内容 分类 标准 类型 含义 内容 按内 容的 不同 划分 经营预算 是指企业日常经营活动直接 相关的经营业务的各种预算 销售预算、生产预算、采购预 算、费用预算、人力资源预算 专门决策预算 是指企业不经常发生的、 一 次性的重要决策预算 资本支出预算 财务预算 是指企业在计划内反映有关 预计现金收支、财务状况和 经营成果的预算 包括现金预算、预计利润表和 预计资产负债表 按覆 盖的 时间 长短 划分 短期预算 通常预算期在一年以内(含 一年)的预算成为短期预算 一般情况下企业业务预算和财 务预算多为一年期的短期预算。 长期预算 预算期在一年以上的称为长 期预算 专门决策预算属于长期预算 三、预算管理原则 企业进行预算管理， 一般应遵循以下原则： 口1.战略导向原则 口2.过程控制原则 口3.融合性原则 口4.平衡管理原则 口5.权变性原则 【随堂小测】 1.( )是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括 资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。 A.财务预算 B.经营预算 C.业务预算 D.专门决策预算 答案：A 【随堂小测】 2.预算管理应围绕企业的战略目标和业务计划有序开展，引导各预算主体聚 焦战略、专注执行、达成绩效，这是( )。 A.战略导向原则 B.过程性控制原则 C.融合性原则 D.权变性原则 答案：A 【随堂小测】 3.企业进行预算管理， 一般应该遵循的原则有( )。 A.战略导向原则 B.平衡管理原则 C.重要性原则 D.权变性原则 答案：ABD 四 、预算管理工具方法 固定预算与弹性 预算 定期预算与滚动预算 作业预算 增量预算与零基预算 企业应用预算管理工具方法， 一般按照预算编制、预算控制、预算调整、预算考核 等程序进行。 五、预算管理应用环境 企业实施预算管理的基础环境包括战略目标、业务计划、组织架构、内部管理 制度、信息系统等。 企业可设置预算管理委员会等专门机构组织、监督预算管理工作。 预算管理委员会成员主要由：企业负责人及内部相关部门负责人组成，总会计 师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的 组织领导。 五 、预算管理应用环境 预算管理委员会职责： · 审批公司预算管理制度、政策； ·根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算 目标分解方案、预算编制方法和程序； ·组织编制、综合平衡预算草案，下达经批准的正式年度预算； ·协调预算编制、预算调整及预算执行中的有关问题； ·审议年度预算草案或预算调整方案并报董事会等机构审批； ·监控考核本单位的预算执行情况并向董事会报告 六、 预算编制、执行、考核 ① 预算编制 ② 预算执行 ③ 预算考核 1.预算编制 选择合适的编 制方式 建立和完善工 作制度 审议批准、下 达执行 2.预算执行 预算执行一般按照预算控