【教学PPT】村级报账与审核.pptxVIP

Village Accounting and auditing 村级报账与审核 任务一 村级报账与审核 任务目标 1.了解报账员职责，熟知报账程序； 2.能够收集发票、财政票据、银行回单等纸质原始凭证并进行初步分类与整理，正确进行甄别； 3.能对原始凭证进行影像采集，或导入原始电子发票，能对单据电子影像进行识别与核验操作； 4.能按审批流程进行审批操作； 5.能利用三资管理的报账系统编制报销单。 任务场景 任务布置 01 任务情境 任务情境 任务场景 王亚大学毕业回到家乡四平村，在村民主会议上被大家选举为报账员，同时向代理服务机构备案。在参加了一系列报账员专题培训后，王亚投入到忙碌的工作中。 任务情境 任务布置 四平村报账员王亚接到相关业务的原始凭证，进行初步分类与整理，并编制报销单。 知识准备 业务要领 02 任务准备 任务准备 知识准备 1.村级机构设置 农村集体经济组织是农村集体“三资”管理工作的主体，对村集体经济组织经济活动和“三资”管理资料的真实性、合法性、完整性负责，确保农村集体“三资”的安全与完整。 （1）农村集体经济组织设“三资”管理工作站； （2）农村集体经济组织设立民主理财小组； （3）农村集体经济组织不设会计，只设报账员。 报账员向代理服务机构定期统一报账，由代理服务机构负责登记各村账目、编制会计报表，对村集体经济组织的财务收支进行统一会计核算，各村报账员只负责登记本村的内部往来。 为了统一进行报账与会计核算，代理服务机构通常每个村分别设立“五账一簿一单”，即：总账、银行存款日记账、明细账、现金日记账、固定资产账和各种登记簿、统一报账单。 任务准备 知识准备 2. 报账员的职责 报账员的主要职责如下： （1）编制村集体经济组织财务预决算方案； （2）领取、管理及核销备用金，保管有价证券、收款票据和支票； （3）登记村集体经济组织现金日记账和银行存款日记账备查账，定期与代理服务机构核对现金和银行 存款余额，做到账账相符，账款相符； （4）负责村集体经济组织固定资产备查账登记和保管工作； （5）负责村集体经济组织收入、支出业务的办理及收入、支出原始凭证的收集、整理、审核； 任务准备 知识准备 2.报账员的职责 报账员的主要职责如下： （6）办理各项经济业务事项的报账； （7）负责村集体经济组织债权债务、合同（协议）等的管理，对发生的债权债务进行逐笔登记制表， 及时向乡镇“三资”监管代理服务中心有关会计人员办理报账； （8）负责村集体经济组织的财务公开工作； （10）负责村集体经济组织财务档案、合同（协议）档案的归档整理工作； （11）承担与村报账员岗位相关的其他工作。 任务准备 知识准备 3. 报账员报账程序 报账员要遵循如下报账程序： (1) 报账时间 各村报账员要按乡镇监管代理服务中心确定的报账日集中报账，以便及时快速的办理好报账业务。特殊情况下，要随时报账。 (2) 报账要求和步骤 村报账员报账前要与所有业务经办人员，包括往来单位结清本季度业务，登记好现金日记账和农户往来账，盘点现金并填制报账单。报账业务的相关凭证必须要素齐全，在规定报账日带好本季全部业务凭证、报账单收款收据、现金日记账到监管代理服务中心，由负责本村的记账会计负责审核凭证并记账。现金日记账由总会计总出纳核对余额并盖章后带回继续使用。 任务准备 知识准备 3.报账员报账程序 报账员要遵循如下报账程序： （3）现金解款程序 村报账员清点超备用金现金，填制由县农经局统一印制的“村级财务管理中心现金缴款单”（一式四联），或直接存入本乡镇会计服务中心在银行开设的专户内，拿缴款单或银行回单上解到会计服务中心。会计服务中心总出纳核对现金及解款单或银行回单无误后，加盖总出纳私章交总会计复核后，由总会计加盖公章及总会计私章，第四联村报账员带回。 任务准备 知识准备 3.报账员报账程序 报账员要遵循如下报账程序： （4）现金支取程序 村集体上报账领款和预支现金时，由村报账员填写由县农经局统一印制的“村级财务管理中心取款凭单”（一式四联）按以下权限办理审批手续： 一次性支取在1 000元以下的由本村分管财务审批人签字同意，村民主理财小组审议通过；一次性支取金额在1 000元到5 000元的应经村支两委会议讨论决定，由本村分管财务审批人签字同意，村民主理财小组审议通过；一次性支取金额在5 000元以上的，必须经村民代表会议审议，本村分管财务审批人签字同意通过；预支2 000元以下由村级财务负责人签字同意；2 000元到10 000元由村支两委会讨论决定。监管代理服务中心负责人审核批准同意；10 000元以上由村支两委会议讨论决定，监管代理服务中心负责人审核报乡镇人民政府审批同意。 任务准备 知识准备 4.相关法律法规 《中华人民共和国村民委