国企集团有限公司经济责任审计管理办法.docxVIP

某集团有限公司 经济责任审计管理方法 第一章 总 则 第一条 为了坚持和加强某集团有限公司（以下简称“集团公司”）党委对审计工作的集中统一领导，强化对集团公司内部管理主要领导人员的管理监督，规范开展审计工作，提高审计质量和效果，促进领导干部履职尽责，担当作为，确保集团公司令行禁止，依据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《审计署关于内部审计工作的规定》《第2205号内部审计具体准则--经济责任审计》《某集团有限责任公司经济责任审计管理方法》等关于规定，制定本方法。 第二条 本方法所称经济责任，是指纳入集团公司干部管理权限的领导人员在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行集团公司方针政策、决策部署，推动所在公司高质量量进展，管理国有资产，防控重大经济风险等关于经济活动应当履行的职责。 第三条 领导干部经济责任审计对象包括： （一）集团公司本部中层正职管理人员； （二）纳入集团公司干部权限管理的所属全资、控股子公司以及相对控股子公司和合并报表范围内并列第一大股东公司的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员； （三）对经营效益造成或产生重大影响或把握重要资产的部门和机构的主要领导干部。 第四条 领导干部履行经济责任的状况，应当依法依规接受审计监督。 经济责任审计可以在领导干部任职期间进行任期经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职位时进行离任经济责任审计，以任职期间作为主要审计期间。 第五条 对领导人员离任经济责任审计的时间范围应当包括领导人员整个任期，一般应以下达任开除资料文件规定的时间确定。任期届满后继续担任领导的，应在任期届满后开展经济责任审计；有特殊状况的，以其实际行使负责人职权的时间确定。 审计过程中，如发觉有重大事项，需要进行追溯审计的，不受以上时间范围限制。 第六条 集团公司审计监事部依法依规独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。 对有意向设置障碍、推诿拖延的，应当进行批判和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。 第七条 审计人员对经济责任审计工作中知悉的公司隐秘、商业隐秘和个人隐私，负有保密义务。 第八条 经济责任审计工作应当以促进国有资本保值增值、促进集团公司健康可连续进展为目标；以领导干部守法、守纪、守规、尽责状况为重点，促进集团公司经济方针政策和决策部署的落实，促进领导干部履职尽责和担当作为，促进权力规范运行和反腐倡廉，促进集团公司规范管理和目标实现。 第二章 审计工作组织 第九条 集团公司经济责任审计工作，依照集团公司干部管理权限和公司所有权关系，依据“集中管理、分级实施”的原则组织实施。 （一）集团公司本部中层正职管理人员的经济责任审计工作由集团公司审计监事部依照集团公司党委的要求负责组织实施； （二）依照集团公司干部管理权限，由集团公司管理的所属公司主要负责人的经济责任审计工作，由集团公司审计监事部负责组织实施； 第十条 集团公司审计监事部作为集团公司内部审计机构，在经济责任审计工作中履行下列职责： （一）依据国家关于法律法规，制定集团公司经济责任审计工作规章制度； （二）负责所属公司负责人经济责任审计工作的组织实施； （三）依据集团公司工作支配，报经主要负责人同意后，对发生重大异常状况的所属公司开展专项经济责任审计； （四）指导监督所属公司依照国家和集团公司的关于规定开展其公司内部经济责任审计工作； （五）负责经济责任审计日常工作，沟通协调处理经济责任审计及审计结果运用等方面的具体事项。 第十一条 集团公司组织实施经济责任审计工作，主要实行以下形式： （一）组织或者抽调集团公司或所属公司内部审计人员及其他专业人员实施关于审计工作； （二）依据实际工作需要，经主要负责人批准，聘请具有相应资质条件的社会审计组织承担审计工作任务。 第十二条 经济责任审计应当有方案地进行，依据集团公司干部管理监督需要和审计资源等实际状况，对审计对象实行分类管理，科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计项目方案，推动领导干部履行经济责任状况审计全覆盖。 第十三条 年度经济责任审计项目方案依照下列程序制定： （一）集团公司审计监事部可以商同党委办公室提出审计方案支配，党委办公室提出领导干部年度审计建议名单； （二）审计监事部可以征求纪检监察部等关于部门建议或意见后，纳入审计监事部年度审计项目方案； （三）审计监事部提请集团公司主要负责人审议确定。 第十四条 经济责任审计工作可借鉴或参考其他审计机构或组织的审计成果，避开重复审计。 第三章 审计工作内容 第十五条 经济责任审计内容依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的规定，以领导干部任职期间国有资产、