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2023-11-29 发布于河北
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税务会计作业.ppt

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* * 2.(1) 借：原材料 41万元应交税费—应交增值税(进项税额) 6.91万元贷：银行存款 47.91万元（2）借：分期收款发出商品 1000万元贷：库存商品 1000万元借：银行存款 936万元贷：主营业务收入 800万元应交税费—应交增值税(销项税额)136万元借：主营业务成本 500万元贷：分期收款发出商品 500万元（3）借：无形资产—专利权 100万元应交税费—应交增值税(进项税额) 6万元贷：银行存款 106万元 * （4）借：管理费用 20万元应交税费—应交增值税(进项税额) 1.2万元贷：应付账款 21.2万元（5）借：销售费用 50万元应交税费—应交增值税(进项税额) 3万元贷：银行存款 53万元（6）出售某项非专利技术使用权，属于技术转让服务，销项税额=销项税额=30*6%=1.8万元。借：银行存款 31.8万元贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 1.8万元其他业务收入 30万元＄ * （7）借：固定资产 6000万元应交税费—应交增值税(进项税额) 396万元应交税费—待抵扣进项税额 264万元贷：银行存款 6660万元（8）融资相关的费用，无论取得专用发票还是普通发票，均不得抵扣进项税。借：财务费用 106万元贷：银行存款 106万元（9）借：银行存款 5.85万元贷：其他业务收入 5万元应交税费—应交增值税(销项税额) 0.85万元 * （10）报销差旅费，只有住宿费可以抵扣进项税额，其他费用不得抵扣进项税。借：管理费用 40万元应交税费—应交增值税(进项税额) 0.6万元贷：银行存款 40.6万元 8月份应纳增值税计算如下：销项税额=136+1.8+0.85=138.65万元进项税额=6.91+6+1.2+3+396+0.6=413.71万元应纳税额=138.65－413.71=-275.06万元应纳税额为负数，留下期抵扣，无需做账务处理 * 1.5日，销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户,另收取包装物租金23 400元。销项税额：469 200+23 400/（1+17%）×17%=472 600元借：银行存款 3252 600 贷：主营业务收入 2760 000 其他业务收入 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 472 600 2.8日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11700元提供劳务销项税额：11 700/（1+17%）×17%=10000×17%=1700元借：银行存款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 * 3.10日，以企业生产的2台机床对某机械厂进行投资，2台机床的账面成本180000元，对外含税单位售价117000元销项税额：117 000/（1+17%） ×17%×2=34000（元）借：长期股