企业所得税优惠概论和软件行业所得税优惠 .pptxVIP

企业所得税优惠概论及软件行业 所得税优惠办理解析 授课人 许金凯;宏观印象—— 企业所得税优惠概述;(一）农业企业减免税（关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠） 从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税（八项免二项减半）。 1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； （2）农作物新品种的选育； （3）中药材的种植； （4）林木的培育和种植； （5）牲畜、家禽的饲养； （6）林产品的采集； （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;一、免征、减征优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;二、高新技术企业优惠;三、小型微利企业优惠;三、小型微利企业优惠;三、小型微利企业优惠 ——一张表读懂小微企业优惠政策;四、加计扣除优惠;五、 创投企业优惠;五、 创投企业优惠;六、加速折旧优惠;六、加速折旧优惠;六、加速折旧优惠;六、加速折旧优惠 ——一张图读懂加速折旧新政;六、加速折旧优惠;七、减计收入优惠;八、税额抵免优惠;九、非居民企业优惠;十、其它有关行业的优惠;十、其它有关行业的优惠;十、其它有关行业的优惠;十、其它有关行业的优惠;微观解析—— 技术服务及软件行业企业所得税优惠办理;所得税优惠——软件企业两免三减半优惠 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（两免三减半）;政策依据 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财税〔2012〕27号） 《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）;新办软件企业;本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。;减免税优惠期限 以获利年度次年的所得税汇算清缴期为时间节点： 1）之前取得认定资质的，可从获利年度起享受相应的定期减免税优惠；;软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。 本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。;资料清单 1、《企业所得税优惠事项备案表》 2、 认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明） 前台即时办结;证书;特别提示： 1.根据国家税务总局公告2012年第19号，软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业； 2.《软件企业认定证书》由深圳市经济贸易和信息化委员会颁发。;所得税优惠——国家高新技术企业税收优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。;政策依据 《企业所得税法》第二十八条、条例第九十三条 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函 〔2009〕203号）;资料清单 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份 2、高新技术企业认定证书复印件 前台即时办结;深圳市xx科技有限公司;特别提示：高新技术企业年度信息备案 根据国税函[2009]203号，纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：;所得税优惠——研究开发费用加计扣除 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150%摊销。企业应在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴前向税务机关备案。;政策依据 《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》 （国税发〔2008〕116号）（2016年1月1日起废止） 《深圳市国家税务局关于印发企业所得税税收优惠管理工作规程的公告》（深圳市国家税务局公告2013年第23号） 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 （财税〔2015〕119号） 本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。;本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。;本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。;本课件仅供参考，不作为任何办税的依据。;普及一下： 合作开发 由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。 委托开发 由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除； 对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研