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财务核算库存商品管理制度

1.引言

为了规范公司库存商品的管理，加强财务核算工作，保障公司的资金安全和利益，制订本管理制度。

2.应用范围

适用于公司所有仓库、分仓库、门店和销售部门的所有商品库存管理，以及涉及财务核算的相关工作。

3.库存商品管理

商品采购

采购部门或负责人负责统一管理商品采购，要保证采购的商品数量、质量和供应商安全可靠。

采购部门应根据生产、销售计划和库存情况制定采购计划，确保库存量的合理化，避免库存积压或缺货。

采购合同应包括商品名称、数量、规格、单价、交货和付款时间等内容。

商品入库

所有的商品入库应统一管理，入库时应对商品进行验收，检查数量、质量和规格是否与采购合同一致。

入库单上应详细注明商品代码、名称、数量和金额等信息，经仓库管理员审核后，方可入库。

商品入库时应按商品分类、编号和批次码等进行区分，使商品库存清晰易管理。

商品出库

商品的出库应受到科学的依据和管理，减少货损和损失。

出库前应进行库存清点和审核，确保出库单上的商品数量和金额与实际库存一致。

出库单上应注明商品名称、数量、规格、客户名称和销售时间等信息，方便财务核算。

库存盘点

库存应按季度、年度等规定周期进行盘点，及时发现和纠正库存差异。

库存盘点应由专人负责，盘点前应进行准确计算和记录，并与实际库存核对。

盘点差异应及时排查原因，对重要差异要报告财务部门和领导。

4.财务核算

财务收支管理

所有收入和支出要进行财务登记，保证财务收支的正确性和及时性。

出库单、配送单、销售单、采购单等出入库单据，应当与财务报表资料相符合。

长期贷款和应付账款等长期资产负债要进行年度审核，把握财务风险。

财务报表

公司应符合税法相关要求进行申报和缴纳税款。

应每季度和年度制作财务报表，反映公司财务状况和经营成果。财务报表中应包括资产负债表、损益表、现金流量表等内容，并符合财务制度相关要求。

5.制度执行

制度宣传

公司应对本制度进行宣传，使每个相关工作人员都能够熟悉和掌握本制度的规定。

每个部门和工作岗位都应建立相应的工作新规，确保制度落实。

制度检查

公司应定期开展对各岗位的制度检查和对各部门的培训，发现问题及时纠正，提高管理水平和有效控制成本。

6.缺陷及改进

本制度若发现缺陷，应及时进行整改和完善，使制度不断提高完善。

7.终止规定

公司规定本制度在经验教训的基础上逐步完善，不再执行的终止规定应由公司领导审慎处理。