会计科目分类明细表及借贷方法.docxVIP

资产类

+ 写借方–

写贷方

负债类

+ 写贷方– 写借方

1库存现金

1

库存现金 货

币

1

短期借款

2

资

产

银行存款

2

应付票据

4

交易性金融资金

3

应付账款

5

应收票据

4

预收账款

6

应收账款

5

应付职工薪酬

7 预付账款 6

应交税费

8

债权

应收股利 7

应付利息

9

应收利息

8

应付股利

10

其他应收款

9

其他应付款

*11

坏账准备

10

长期借款

12

材料采购

11

长期应付款

13

在途物资

12

应付债券

+ 写贷方

14

原材料

所有者权益

借方

15

材料成本差异

1

实收资本

16

库存商品

2

资本公积

*17

商品进销差价

3

盈利公积

18

委托加工物资

4

本年利润

19

周转材料

5

利润分配

*20

存货跌价准备

损益类

21

持有至到期投资

1

主营业务收入

23

长期股权投资

2

其他业务收入

24

固定资产

3

公允价值变动损益

*25

累计折旧

4

投资收益

长期或非流动

– 写

*2627

28

固定资产减值准备在建工程

固定资产清理

营业外收入

主营业务成本

营业税金及附件

收入类：

+ 写

贷方

– 写借方

费用类：

29

30

31

*3233

34

工程物资无形资产累计摊销

无形资产减值准备长期待摊费用

待处理财产损益

+ 写借方–

写贷方

销售费用 + 写

9管理费用

9

财务管理 借方

– 写

– 写

营业外支出

所得税费用 贷方

成本类

1

2

3

4

生产成本制造成本劳务成本研发支出

*14 以前年度损益调整

15 其他业务成本

资产+费用=负债+所有者权益+收入

+写借方 +写贷方

-写贷方 -写借方

会计科目分类明细表及借贷方法

累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值

备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式，可用下列计算公式表示：

被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额

因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。

备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。

存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有：

坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目

短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目

长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目

累计折旧，是固定资产科目的备抵科目

固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目

在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目

无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目

委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：

是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式如下列公式所示：

被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额=实际余额

抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户.其特点是:

与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.

与被调整账户相互联系、相互依存。

二者反映的经济内容相同。

备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的备抵帐户（b)的贷方余额。（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。