2019年第71号-国家电投集团徐闻风力发电有限公司内部会计控制制度.pdfVIP

国家电投徐闻风力发电有限公司

规章制度发布通知

国家电投徐闻规章〔2019〕71号

《国家电投集团徐闻风力发电有限公司内部会计控制制

度》已于2019年8月19日通过，现予发布。

总经理：

2019年8月19日

规章制度控制表

制度

国家电投集团徐闻风力发电有限公司内部会计控制制度

名称

制度

SPICXWFD-JY-52

编号

签发下次评部门分管领是否

版本起草人签发人

日期估时间审核导审核修订

20192019.082020.08林芬张婧琳陶金汉吴恩军否

此

次

修

订

的本制度为徐闻风电公司首次制订。

主

要

内

容

解释

财务部

部门

实施

及完

财务部有关人员

善执

行人

国家电投集团徐闻风力发电有限公司

内部会计控制制度

第一章总则

第一条为促进公司内部会计制度建设，维护公司正常的

业务运作，加强内部会计监督，根据中华人民共和国《会计法》、

《企业会计制度》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，

制定本制度。

第二条本规范所称内部会计控制制度是指公司为了提高

会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和

规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和

程序。

第三条本制度适用于本公司。

第四条本制度内容包括货币资金的内部会计控制、实物

资产的内部控制、成本与费用的内部会计控制。

第五条公司负责人对内部会计控制制度的建立健全及有

效实施负责。

第二章内部会计控制基本原则和方法

第六条符合国家有关法律法规及单位实际情况。

第七条约束公司内部涉及经济、会计工作的所有人员，

任何个人均不得拥有超越内部会计控制的权力。

第八条内部会计控制应涵盖公司内部各项经济业务及相

关岗位，任何业务均不得超越内部会计控制程序处理。

第九条保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理

设置，职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保

不相同机构、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

第十条内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控

制成本达到最佳的控制效果。

第十一条内部会计控制制度应随外部环境的变化、公司

业务职能的调整和管理的需求，不断进行修订和完善。

第十二条结合公司实际需要建立符合内部控制的会计人

员岗位责任制，岗位设置要权责分明，做到不相同岗位相互分

离、相互制约、相互监督。

第十三条对发生的各项经济业务建立严格的授权审批制

度、日常业务经办程序和范围、财务保管职责和制度，确保每

项经济业务的发生受到牵制和监督。

第十四条对各项经济业务作出恰当的业务记录和会计记

录。会计记录按相关法律法规和规章制度填制凭证、记录账簿、

编制报表，做好会计档案保管和会计交接工作，发挥会计监督

作用。

第三章货币资金的内部会计控制

第十五条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、

银行存款、其他货币资金。

第十六条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制

度。审批人根据授权审批权限对货币资金业务进行审批，不得

超越审批权限。经办人应在规定的职责范围内办理货币资金业

务。