附表 广西壮族自治区公立医院内部控制评价指标（定稿）_20230625164821.xlsVIP

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附表

广西壮族自治区公立医院内部控制评价指标

单位名称：

评价维度

类别

一级指标

指标编号

二级指标

分值

是否底线指标

是否适用

评价得分

指标说明

评价标准

佐证材料参考

备注

内部控制设计有效性（86分）

单位层面内部控制设计有效性（28分）

组织架构（6分）

1.1

内部控制机构设置

是

重点评价单位内部控制机构设置情况：

（1）成立内控领导小组情况；

（2）内控领导小组组长确定情况；

（3）内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门情况；

（4）财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理、合同管理等部门或岗位在内部控制中的职责分工情况。

1.未成立内控领导小组的扣0.5分；

2.单位一把手（法定代表人）未担任内控领导小组组长的扣0.5分；

3.未设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门的扣0.5分；

4.未明确财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理、合同管理等部门或岗位职责分工的扣0.5分。

单位关于成立内控领导小组的制度文件。

1.2

岗位职责权限

重点评价单位根据“三定”方案规定设置部门岗位情况，确保岗位权责一致,不相容岗位相互分离。

1.未根据“三定”方案规定设置部门岗位的扣1分；

2.存在不相容岗位未有效分离现象的扣1分。

单位岗位职责清单、岗位职责说明书等。

1.3

部门沟通协调机制

重点评价建立各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制情况，实现机构之间的协同和信息沟通畅通。

未建立各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制的扣1分。

会议制度、会议纪要。

1.4

内部控制评价与监督部门

重点评价落实内控评价与监督部门情况：（1）是否落实内控评价与监督部门；（2）内控评价与监督部门是否与内控牵头部门进行了分离设置。

1.未落实内控评价与监督部门的扣0.5分；

2.内部控制评价与监督部门与内控牵头部门未分离的扣0.5分。

内部控制评价与监督制度、单位关于成立内控领导小组的制度文件。

工作机制（8分）

2.1

决策、监督、执行分离机制

重点评价建立决策、监督、执行分离机制情况，确保决策、监督、执行的过程分离和岗位分离。

未实现决策、监督、执行分离的扣1分。

单位领导权力清单、单位部门责任清单等。

2.2

风险评估机制

重点评价建立风险评估机制情况，是否定期对本单位经济活动进行风险评估。

1.未制定风险评估工作机制的扣1分；

2.未定期对本单位经济活动进行风险评估的扣1分。

风险评价制度、风险评估报告

2.3

议事决策机制

重点评价单位议事决策机制建设情况，对管理层级和相关岗位分别授权情况，是否明确：（1）授权范围；（2）授权对象；（3）授权期限；（4）授权与行权责任；（5）一般授权与特殊授权界限。

1.未制定“三重一大”议事决策机制的扣1分；

2.对管理层级和相关岗位分别授权全部未明确的扣1分；一项未明确的扣0.2分。

“三重一大”制度、集体议事决策的会议纪要等。

2.4

议事决策问责机制

重点评价建立议事决策结果公开和责任追究机制情况。

1.未建立议事决策结果公开机制的扣0.5分；

2.未议事决策责任追究机制的扣0.5分。

议事决策结果公开资料和责任追究制度

2.5

内部监督制度建设

重点评价建立内部审计与纪检监察制度情况，定期开展内部控制评价与监督情况。

1.未建立内部审计与纪检监察制度的扣1分；

2.未定期开展内部控制评价与监督的扣1分。

内部控制评价方案、内部控制评价报告（或检查报告）、整改文件等。

关键岗位（5分）

3.1

关键岗位设置

重点评价关键岗位划分及各岗位权限情况。

1.未按照不相容岗位分离原则合理划分关键岗位的扣1分；

2.未制定关键岗位说明书，明确关键岗位权限的扣1分。

3.2

关键岗位轮岗机制

重点评价建立关键岗位轮岗机制情况。

1.未建立关键岗位轮岗制度的扣1分；

2.对不具备轮岗条件的未采取专项审计的扣1分。

定期轮岗（或专项审计）相关制度、轮岗（或审计）记录表等。

3.3

关键岗位问责机制

重点评价建立关键岗位责任追究问责机制情况。

未建立关键岗位责任追究问责机制的扣1分。

关键岗位责任追究问责相关制度、记录材料等。

关键岗位人员（4分）

4.1

关键岗位人员资格

重点评价内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格、能力和职业道德水准。

1.未明确关键岗位工作人员任职资格和专业能力的扣1分；

2.未明确关键岗位工作人员职业道德要求的扣1分。

岗位职责说明书。

4.2

关键岗位人员培训

重点评价建立内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育制度情况。

未建立内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育制度的扣1分。

内部控制培训制度、培训纪要或照片等。

4.3

关键岗位人员奖惩

重点评价建立关键岗位人员奖惩机