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承接审计业务课件
目录
contents
审计业务概述
审计业务准备
审计业务实施
审计业务风险与应对措施
承接审计业务的效果与意义
案例分析与应用
审计业务概述
CATALOGUE
01
审计是一种独立、客观、公正的第三方验证活动，旨在评估和验证组织或个人的财务报表、经营绩效和合规性。
审计定义
根据审计对象和目的的不同，审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。
审计分类
审计业务起源于16世纪的意大利，逐渐发展成为一门独立的职业，并形成了注册会计师行业。
目前，国内外审计业务发展迅速，市场规模不断扩大，对审计服务的需求也日益增长。
国内外现状
起源与发展
原因
客户需要外部第三方对其财务报表、经营绩效或合规性进行验证，以确保其真实、完整和合规。
目的
审计业务的目的是提供可信的财务信息，帮助客户实现融资、投资和其他商业目标，同时帮助投资者做出明智的决策。
审计业务准备
CATALOGUE
02
了解被审计单位的成立时间、注册资本、股东信息、公司规模等基本情况。
公司概况
经营范围
组织架构
熟悉被审计单位的经营范围和主要业务类型，以便确定审计重点和风险点。
了解被审计单位的内部组织架构、管理层级和管理人员职责，以便评估内部控制的有效性。
03
02
01
明确审计的目的和要求，包括审计范围、审计重点、审计时间和审计标准等。
审计目标
详细说明审计的具体内容和服务范围，包括需要提供的资料、审计程序、方法和时间安排等。
服务内容
确保双方对保密责任和义务进行明确约定，以保护客户的商业机密和信息安全。
保密协议
审计范围
根据审计目标和被审计单位的具体情况，确定审计的范围和重点领域，如财务报表、内部控制、风险管理等。
审计时间
根据被审计单位的业务规模、复杂程度和审计范围，合理安排审计时间，确保审计质量和效率。
审计业务实施
CATALOGUE
03
在开始审计业务之前，需要制定详细的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计时间和资源预算等。
审计计划
对被审计单位进行风险评估，识别潜在的审计风险，为后续的审计计划提供依据。
审计风险评估
根据被审计单位的业务规模和复杂程度，确定合适的审计重要性水平，确保审计质量和效果。
重要性水平确定
实地调查
到被审计单位进行实地调查，了解业务流程、内部控制制度执行情况等，以便更好地评估风险和控制效果。
现场准备
提前了解被审计单位的基本情况，收集相关的财务报表、内部控制制度等资料，为现场审计做准备。
数据采集和分析
根据审计计划和实地调查结果，采集相关的数据进行分析，发现潜在的风险和问题。
按照审计准则和规范要求，编制详细的审计工作底稿，记录审计过程、方法和结果。
底稿编制原则
对编制的审计工作底稿进行严格的质量控制，确保其真实、完整、准确和清晰。
底稿质量控制
将编制好的审计工作底稿进行归档管理，方便后续查阅和使用。
底稿归档管理
审计业务风险与应对措施
CATALOGUE
04
风险识别
在审计业务中，识别风险是非常关键的。这包括识别潜在的财务风险、运营风险、合规风险等。
03
监控与报告
对已采取的应对措施进行持续监控，并及时向上级或客户报告相关情况。
01
控制措施
针对已识别的风险，采取相应的控制措施，如建立内部控制体系、加强合规管理等。
02
转移措施
对于无法避免的风险，可以通过保险、分包等方式将风险转移给其他机构或个人。
承接审计业务的效果与意义
CATALOGUE
05
审计发现并纠正财务报表中的错误和舞弊，提高被审计单位财务报告的准确性和可靠性。
审计提供独立的财务意见和建议，帮助被审计单位评估财务风险，制定应对措施。
审计促进被审计单位遵守相关法律法规和会计准则，增强其财务管理的合规性和规范性。
审计促进被审计单位完善内部控制体系，提高内部控制的有效性和执行力。
审计对被审计单位的业务流程进行监督和改进，增强内部控制的预防和发现能力。
审计对被审计单位的内部控制制度进行评估，发现并纠正内部控制缺陷。
审计对被审计单位的战略规划、经营管理和市场环境进行全面分析，提供发展建议和支持。
审计帮助被审计单位优化资源配置，提高资源利用效率和效益。
审计为被审计单位提供风险预警和应对措施，降低经营风险，促进其可持续发展。
案例分析与应用
CATALOGUE
06
总结词：该案例介绍了某企业财务报表审计的整个过程，包括审计计划、风险评估、内部控制测试、实质性程序等，展示了审计师如何发现潜在问题和提出改进建议，帮助企业提高财务管理水平。
详细描述
1.审计计划：审计师根据被审计单位的基本情况、行业特点、经营状况等，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员安排、风险评估等。
2.风险评估：审计师对被审计单位的财务报表进行风险评估，识别潜在的错报和舞弊行为，为后续的审计程序
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