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工厂企业财务会计核算流程

第一章出纳管理制度

—库存现金管理

1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对,

每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出

具《现金盘点表》;

2、超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；

3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车或

打车；

4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私

混淆，不得私设小金库，取得的货币资金必须及时入账,

不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金,不准白条

抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的

部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

_古孽登里

1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记

簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕

后需由会计或财务负责人进行签字确认；

2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、

支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等

相关信息，领取人需亲自签字确认；

3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；

三日记账管理