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2022年辽宁初级会计职称考试真题卷（5）

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，

60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一

个最符合题意）

1.2013年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾

小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年

的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企

业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为____

万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担支付所得的企

业或者机构场所所在地确定所得来源地的是____。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

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C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

3.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是____。

A.基金会

B.合伙企业

C.非企业单位

D.社会团体

4.扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业

务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，

向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为____。

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对

象的表述中，正确的是____。

A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得

税

B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税

C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其

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所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税

6.在中国设立机构场所且所得与机构场所有实际联系的非居民企

业适用的企业所得税税率是____。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入

实现时间的表述中，正确的是____。

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的

判断，说法不正确的是____。

A.除另有规定外，居民企业适用税率为25%

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内

所设机构、场所有实际联系的境内所得，适用税率为25%;对于来

源于境外，与其在境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适

用税率为20%

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境

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内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于

中国境内的所得，适用税率为20%

9.甲企业2014年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪

金总额为40000元,销售（营业）收入120000元，实现利润总额

100000元，发生广告费5000元业务宣传费2000元。根据企业所

得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额財，准

予扣除的广告费和业务宣传费为____元。

A.2000

B.5000

C.7000

D.18000

10.甲企业2014年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪

金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额

100000元，营业外支出中列明企业通过省人民政府向贫困地区捐

款16000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014

年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为____元。

A.4800

B.12000

C.14400

D.20000

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11.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是

____

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

12.下列各项中，根据企业所得税法律