2023央财考研 433税务专业基础专业课真题回忆版.pdfVIP

2023433

中央财经大学税务专业基础真题回忆版

一、单选题20*1（主要回忆相关知识点）

1.税法的原则

2.由全国人大及其常委会制定的，以法律形式的税收法规：企业所得税法

3.以下属于税收部门规章的是

4.增值税，按照“租赁服务”计税的是

5.增值税，符合简易计税方法的是

6.增值税，二手车销售公司购进并出售了30辆二手车，售出获得含税销售

额201万元，求增值税销项税额

7.增值税，以下根据全额确定销售额来计销项的是

8.增值税，一家烟草公司从烟农手中收购烟叶，制成烟丝，支付80万价款

和10万价外补贴。求可以扣除的进项税额。

9.增值税，生产感冒药和抗癌药的企业，其中抗癌药使用简易计税方法计

税。计算题

10.增值税，咨询服务的小规模纳税人

11.同时征收增值税和消费税的有

12.消费税的计算题

13.进料加工复出口的退免税依据是

14.下列免征资源税的有

15.城镇土地使用税

16.下列属于车辆购置税征收范围的是：挖掘机、起重机、汽车挂车、电

动摩托车

17.作为“技术合同”征收印花税的有

18.企业所得税的扣除

19.软件开发公司企业所得税的计算

20.个人所得税全员扣缴申报

二、多选题10*2（主要回忆相关知识点）

1.国际重复征税的原因有：

2.下列属于国家和地方共享税种的有：

3.局部均衡模型

4.属于增值税征税范围的有

5.增值税发票中，会被归为异常凭证的有

6.两期生命周期模型，税收对储蓄的影响

7.下列有关房产税计税依据正确的有

8.下列属于环保税征税范围的有

9.土地增值税

10.甲公司获得一块政府无偿划拨土地，在建造完成后，转让给乙公司。转让

过程中土地出让金、契税等涉及到的各税种。

三、名词解释4*5

1.税收超额负担

2.逆（反）弹性法则

3.税收指数化

4.李嘉图等价模型

四、简答题3*10

1.简述消费税纳税义务发生的时间

2.根据《中华人民税收征管法》，简述税款的征收方式有哪些？

3.税务机关可选择使用的转让定价方法。

五、计算题4*15（部分数据和题目回忆缺失）

（一）一家经营进出口货物的公司，进口一批货物，按离岸价，货物成本400

万元，运费200万元，给购货代理租金3万元。求进口关税完税价格、进口关税、

进口货物的增值税组成计税价格、需缴纳的消费税。货物在国内全部销售，获得

不含税销售额100万元，，求国内销售的销项税、增值税。

第一题类似题：

某市进出口企业(增值税一般纳税人)2022年1月发生如下业务:进口设备一

批，合同规定货款50000美元，进口海运费(起卸前)1000美元，报关费及港口至

企业的内陆运费200美元(均取得增值税普通发票)，买方另支付进口货物到达我

国关境内输人地点起卸前的保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200

美元，向货物代理中介支付中介费500美元，缴纳进口环节税金后海关填发税款

专用缴款书。(设备关税税率为7%，美元当期汇率1:6.2)进口后将该批设备以

500000元人民币的含税价格销售，开具普通发票

要求:

(1)计算其进口环节应纳关税;

(2)计算其进口环节应纳的其他税金合计;

(3)计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。

（二）水果罐头企业，求出售罐头的增值税。涉及到职工福利（将采购的水

果的8%用于职工福利，租用一栋办公楼，其中1/2用于职工食堂）

第二题类似题：

在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元

负担其就读于九年级的女儿的教育费用2021年1月和2月还取得以下收人:

(1)1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合

规定的商业健康保险产品。

(2)1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准

支付给李某报酬。

(3)2月领取2020年年终奖36000元选择单独计税。

(4)2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。

(其他相关资料:对子女教育