2020—2023年注册会计师考试《税法》真题合集(含答案及解析)共4套.docx

日录

2023年注册会计师考试《税法》真题 1

2023年注册会计师考试《税法》真题(答案及解析) 13

2022年注册会计师考试《税法》真题 26

2022年注册会计师考试《税法》真题(答案及解析) 35

2021年注册会计师考试《税法》真题 42

2021年注册会计师考试《税法》真题(答案及解析) 51

2020年注册会计师考试《税法》真题 63

2020年注册会计师考试《税法》真题(答案及解析) 73

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2023年度注会《税法》试题

一、【单项选择题】

1、进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（）。

A.合理估价方法

B.计算价格估价方法

C.类似货物成交价格估价方法

D.相同货物成交价格估价方法

2、下列业务属于“生活服务”的是（）。

A.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品

B.收派服务

C.物流辅助服务

D.租赁服务

3、某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款，企业提出的诉

求中符合税法规定的是（）。

A.请求出具无欠税证明

B.批准延期内免予加收滞纳金

C.滚动申请延期两次

D.申请延期5个月

4、甲公司2020年8月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%的股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账

面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让

所得为（）万元。

A.40

B.60

C.100

D.600

5、下列关于房产税纳税义务人的表述符合税法规定的是（）。

A.办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B.厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C.厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D.商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

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6、下列选项中，征收消费税的是（）。

A.高尔夫车

B.电动汽车

C.燃料电池

D.铅蓄电池

7、个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

8、关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率或征收率为（）。

A.2%

B.0.5%

C.13%

D.3%

9、下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（）。

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节

10、某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

11、下列各项中，可减征20%资源税的是（）。

A.陆上油田开采的高凝油

B.从深水油气田开采的原油

C.三次采油田开采的原油

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D.低丰度油田开采的原油

12、以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是（）。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.特许权使用费所得

13、下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是（）。

A.税率

B.减税

C.税目

D.免税

14、纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间是（）。

A.收到结算凭证当天

B.报关进口的当天

C.境外起运的当天

D.支付货款的当天

15、下列产品中，免征消费税的是（）。

A.纯电动汽车

B.高尔夫车

C.铅蓄电池

D.燃料电池

16、企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（）。

A.应收账款

B.债务的豁免

C.应收票据

D.不准备持有至到期的债券投资

17、甲公司收购乙公司60%股权，然后乙公司成为甲公司的子公司。收购日乙公司资产的原计税基础为3600万元，

公允价值为4000万元。收购对价确定为2400万元，在支付的收购对价中，甲公司以股权形式支付2200万元，以

银行存款支付200万元。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则乙企业取得非股权支付额对应的资产

转让所得为（）万元。

A.20

B.100

C.200

D.1000

二、【多项选择题】

1、下列可以适用简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A.销售外购的瓶装水

B.提供非学历教育服务

C.为客户提供班车服务

D.提供装卸搬运服务

2、下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有（）。

A.烟丝

B.电子烟

C.雪茄烟

D.卷烟

3、下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.工矿区内集体所有的土地

B.建制镇内集体所有的土地

C.工矿区内国