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资产期末处理实训汇报人：XXX2024-01-09

目录contents资产期末处理概述资产类别及处理方法资产减值与折旧期末结转与报表编制实训操作与案例分析

资产期末处理概述01CATALOGUE

0102资产期末处理的概念资产期末处理是确保企业资产账实相符、准确反映企业资产价值的重要手段。资产期末处理是指企业在特定会计期末，对资产进行盘点、评估、折旧、减值等会计处理的过程。

资产期末处理的重要性保证资产账实相符通过对资产进行盘点和评估，可以及时发现和纠正资产账实不符的问题，确保资产的安全完整。准确反映企业价值通过合理的折旧和减值处理，可以准确反映企业资产的实际价值，为投资者和债权人提供准确的财务信息。提高决策效率准确的资产信息有助于企业做出更有效的经营决策和投资决策。

调整账务根据盘点、评估、折旧和减值处理结果，调整资产账务，确保账实相符。减值测试评估资产是否发生减值，并对减值部分进行处理。折旧处理根据会计政策，对资产进行折旧计算，以反映其在使用过程中的价值减损。资产盘点对企业所有资产进行实地清点，记录实际数量和状况。评估鉴定对盘点后的资产进行价值评估，确定其实际价值。资产期末处理的流程

资产类别及处理方法02CATALOGUE

流动资产期末处理核对现金和银行存款日记账与总账是否相符，编制货币资金表。分析应收账款账龄，计提坏账准备，确认无法收回的坏账。进行存货盘点，计提存货跌价准备，调整存货价值。核对预付款项明细账与总账是否相符，确认无法收回的预付款项。货币资金应收账款存货预付款项

进行固定资产盘点，计提固定资产折旧，确认固定资产减值损失。固定资产分析无形资产使用寿命，计提无形资产摊销，确认无形资产减值损失。无形资产分析被投资单位财务状况，确认投资收益或损失。长期股权投资非流动资产期末处理

评估土地使用权价值，计提土地使用权摊销。土地使用权专利权软件著作权评估专利权价值，计提专利权摊销。评估软件著作权价值，计提软件著作权摊销。030201无形资产期末处理

根据被投资单位财务报表调整长期股权投资账面价值。权益法核算确认投资收益或损失，调整长期股权投资账面价值。成本法核算长期股权投资期末处理

资产减值与折旧03CATALOGUE

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，并计提减值准备。资产减值准备的计提原则包括长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉等长期资产。资产减值准备的计提范围采用账面价值与可收回金额孰低法，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。资产减值准备的计提方法资产减值准备的计提

将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。直线法根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法。工作量法以双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的方法。双倍余额递减法将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额的方法。年数总和法固定资产折旧方法

将无形资产的应摊销金额在其使用寿命内平均摊销的方法。直线法根据无形资产在整个使用期间所提供的生产能量来计算摊销额的方法。生产总量法无形资产摊销方法

期末结转与报表编制04CATALOGUE

将本期实现的利润总额从“本年利润”账户转入“利润分配”账户，以反映企业本期经营成果。根据企业利润分配方案，将“利润分配”账户的明细账户中的可分配利润进行分配，包括提取盈余公积、向投资者分配股利等。利润结转与分配利润分配利润结转

负债类根据账户余额表，将各项负债类账户的期末余额填列在资产负债表的相应位置，如短期借款、应付账款等。资产类根据账户余额表，将各项资产类账户的期末余额填列在资产负债表的相应位置，如现金、存货、固定资产等。所有者权益类根据账户余额表，将各项所有者权益类账户的期末余额填列在资产负债表的相应位置，如实收资本、未分配利润等。资产负债表编制

营业成本根据主营业务成本和其他业务成本的账户余额填列。营业收入根据主营业务收入和其他业务收入的账户余额填列。营业利润根据营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用和资产减值损失，加上公允价值变动收益和投资收益计算得出。净利润根据利润总额减去所得税费用计算得出。利润总额根据营业利润加上营业外收入减去营业外支出计算得出。利润表编制

实训操作与案例分析05CATALOGUE

实训操作流程步骤二步骤四计算资产净值确认资产减值损失步骤一步骤三步骤五确定资产期末处理方法进行资产减值测试调整资产账面价值

案例分析根据企业会计准则，选择适当的折旧方法（如直线法、加速折旧法等）计算固定资产折旧，并确定折旧年限和残值。案例结论通过折旧处理，合理反映固定资产的损耗和价值转移，为企业的成本和利润核算提供依据。案