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行政事业单位财务内部控制15课件讲义

行政事业单位财务内部控制概述行政事业单位财务内部控制制度行政事业单位财务内部控制的实施行政事业单位财务内部控制的案例分析contents目录

行政事业单位财务内部控制概述01

行政事业单位财务内部控制是指单位通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，以实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的目标。定义确保行政事业单位经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。目标定义与目标

内部控制是行政事业单位管理的重要组成部分，通过建立健全内部控制制度，可以规范单位的管理流程，提高管理效率。提高行政事业单位的管理水平通过内部控制的监督和制约机制，可以防止国有资产的流失，保障国有资产的安全完整。保障国有资产的安全完整内部控制通过规范财务管理流程，确保财务信息的采集、记录、加工、整理和报送等环节的真实性和完整性。提高财务信息的真实性和完整性内部控制通过相互制约和监督的机制，可以防止舞弊和腐败行为的发生，保护公共利益不受侵害。有效防范舞弊和预防腐败内部控制的重要性

内部控制的原则与要素原则全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

行政事业单位财务内部控制制度02

预算编制确保预算编制的合理性和科学性，依据单位实际情况和业务需求进行预算分配。预算执行强化预算执行过程中的监控，防止超预算、无预算支出的情况发生。预算调整在特定情况下，允许对预算进行调整，但需经过严格的审批程序。预算考核对预算执行情况进行考核，分析预算差异原因，提出改进措施。预算控制

制定严格的收支管理制度，明确各项收入和支出的范围和标准。收支管理规范建立规范的审批流程，确保收支业务的合法性和合规性。收支审批程序准确、及时地进行收支核算，确保账实相符、账证相符。收支核算定期对收支情况进行内部审计和监督，防止贪污腐败和浪费现象。收支监督收支控制

根据实际需求制定采购计划，确保采购的物品或服务符合单位需要。采购计划采购流程采购验收采购付款建立规范的采购流程，确保采购过程透明、公正、合法。对采购物品或服务进行严格验收，确保质量达标、价格合理。依据合同和发票进行付款，确保资金安全、及时支付。采购控制

资产购置建立资产使用管理制度，确保资产的安全、完整和有效利用。资产使用资产处置资产清期进行资产清查，确保账实相符、账账相符。合理规划资产购置，避免浪费和重复购买。规范资产处置程序，防止国有资产流失。资产控制

项目立项对项目进行充分论证和评估，确保项目的必要性和可行性。项目招标依法进行项目招标，确保公平、公正、公开。项目实施强化项目实施过程中的监控和管理，确保项目质量和进度。项目验收严格进行项目验收，确保项目成果符合预期目标。建设项目控制

行政事业单位财务内部控制的实施03

提高员工素质加强员工培训和教育，提高员工的业务素质和道德水平，增强内部控制意识。强化内部审计建立健全内部审计机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。优化组织结构合理设置组织机构，明确各部门职责分工，确保内部控制的有效实施。建立健全内部控制制度根据行政事业单位的实际情况，制定和完善内部控制制度，明确各岗位的职责和权限。实施环境

ABCD风险评估识别风险通过调查、分析和评估，识别出行政事业单位在财务管理方面存在的潜在风险。制定应对措施根据风险分析结果，制定相应的应对措施和预案，降低风险对单位的影响。分析风险对识别出的风险进行深入分析，了解其产生的原因、可能造成的影响和发生的概率。监测与更新对风险进行持续监测，及时调整和完善风险评估体系和应对措施。

授权审批控制建立完善的授权审批制度，明确各项业务的审批程序和责任人。会计系统控制规范会计核算流程，确保会计信息的真实、完整和准确。财产保护控制采取有效措施保护单位资产的安全和完整，防止资产流失和被非法侵占。预算控制强化预算的刚性约束，规范预算的编制、审批、执行和考核流程。控制活动

内部报告制度定期编制内部报告，反映单位财务管理情况和存在的问题。建立健全反舞弊机制，鼓励员工举报违法违规行为。反舞弊机制建立信息收集、整理和传递机制，确保各部门之间的信息交流畅通。信息收集与传递按照相关法律法规的要求，及时、准确地披露对外信息。对外信息披露信息与沟通

1日常监督通过内部审计、财务检查等方式，对内部控制制度的执行情况进行日常监督。专项监督针对特定业务或事项进行专项监督，如对重大项目的审计等。缺陷报告与整改及时发现内部控制缺陷，向上级报告并提出整改建议。持续改进根据监督检查结果，不断完善内部控制制度，提高内部控