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审计组织与审计规范课件

?审计组织概述?国家审计机关?内部审计机构?民间审计组织?审计法律规范体系?审计职业道德规范?审计质量控制规范?总结与展望

CHAPTER01审计组织概述

审计组织定义与分类审计组织定义：审计审计组织分类国家审计机关：负责国家层面审计工作，如政府审计、财政审计等。内部审计机构：企业或组织内部设立的审计部门，负责内部控制和风险管理的审计工作。外部审计机构：独立于企业或组织的第三方审计机构，如会计师事务所、审计师事务所等，负责对企业或组织的财务报表进行审计。组织是指负责实施审计工作的机构或团体，包括国家审计机关、内部审计机构和外部审计机构等。

审计组织职责与权限审计组织职责制定审计计划：根据企业或组织的战略目标和风险状况，制定年度审计计划和专项审计计划。实施审计工作：按照审计计划，运用专业方法和工具，对被审计对象进行审计。

审计组织职责与权限出具审计报告根据审计结果，编制审计报告，对被审计对象的财务状况、内部控制和风险管理进行评价。监督整改落实对被审计对象整改情况进行跟踪和监督，确保审计发现问题得到有效解决。

审计组织职责与权计组织权限获取资料权：有权要求被审计对象提供相关的财务报表、会计凭证、合同协议等资料。检查权：有权对被审计对象的财务收支、资产管理、内部控制等方面进行检查。建议权：有权就审计发现的问题提出改进意见和建议。

审计组织发展趋势数字化审计内部控制与治理融合利用大数据、人工智能等技术手段，提高审计效率和准确性，降低审计成本。将内部控制与治理相结合，推动企业或组织建立完善的治理结构和内部控制体系。风险管理导向国际化发展以风险管理为导向，关注企业或组织的战略风险、运营风险、财务风险等，提供有针对性的审计服务。随着全球经济一体化进程加速，审计组织需要适应国际化发展趋势，提高跨国审计能力。

CHAPTER02国家审计机关

国家审计机关概述组织体系国家审计机关包括最高审计机关、地方审计机关和派出审计机关等。定义与性质国家审计机关是负责实施国家审计监督的专门机构，具有独立性、权威性和公正性。职责与任务国家审计机关的主要职责是监督国家财政收支、财务收支和经济效益，维护国家财经秩序，促进廉政建设。

国家审计机关职责与权限010203审计监督范围审计权限处理处罚权包括中央和地方各级政府部门、国有企事业单位、金融机构等。包括查阅被审计单位资料、询问相关人员、封存有关资料等。对违反财经法规的被审计单位和个人，依法进行处理处罚。

国家审计机关工作流程制定审计计划审计实施阶段审计报告阶段审计处理阶段根据国家和地方经济社会发展需要，制定年度审计计划。成立审计组，进驻被审计单位，开展现场审计工作。撰写审计报告，征求被审计单位意见，报经上级审计机关审定。根据审计报告，依法进行处理处罚，督促被审计单位整改。

CHAPTER03内部审计机构

内部审计机构概述内部审计机构定义内部审计机构特点具有独立性、客观性、公正性和专业内部审计机构是企业内部设立的、具有相对独立性的审计机构，负责对企业内部各项经济活动进行审计监督。性。内部审计机构目的确保企业遵守法律法规、规范运作，提高企业风险管理水平，促进企业健康发展。

内部审计机构设置原则独立性原则权威性原则适应性原则内部审计机构应保持相对独立性，与被审计单位无直接利益关系。内部审计机构应具有足够的权威性和地位，确保审计结果得到重视和执行。内部审计机构的设置应根据企业规模、业务特点和风险状况进行调整，以满足企业实际需求。

内部审计机构职责与权限实施审计程序跟踪整改情况按照审计计划和程序，对被审计单位进行审计监督，收集审计证据。对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行。制定审计计划出具审计报告配合外部审计与外部审计机构保持良好沟通，配合外部审计机构完成相关审计工作。根据企业风险状况和业务需求，制定年度审计计划和专项审计计划。根据审计结果，出具审计报告，提出改进意见和建议。

CHAPTER04民间审计组织

民间审计组织概述定义特点作用民间审计组织是由注册会计师组成的独立机构，提供审计、会计、税务等专业服务。独立于政府和企业，具有客观、公正、专业的特点。保护投资者利益，维护市场秩序，促进企业规范运作。

民间审计组织业务范务报表审计内部控制审计合规性审计其他专项审计对企业财务报表进行审计，确保其真实、完整、合规。评估企业内部控制体系的有效性，提出改进意见。检查企业是否遵守相关法律法规、规章制度等。根据客户需求，提供特定领域的审计服务。

民间审计组织职业道德规范独立、客观、公正保密义务保持独立性，不受任何利益干扰，以客观、公正的态度执行审计业务。对客户信息、业务资料等严格保密，不得泄露给第三方。专业胜任能力遵守法律法规具备专业