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试卷科目：务师考试务实务

税务师考试涉税服务实务(习题卷18)

第1部分：单项选择题，共59题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是()。

A)企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B)化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予

在以后纳税年度结转扣除

C)企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D)凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规

定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得

额时扣除

答案:C

解析:选项C：企业缴纳的增值税和企业所得税，不得在企业所得税前扣除。

2.[单选题]根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方

法是()。

A)比较分析法

B)控制计算法

C)核对法

D)查询法

答案:C

解析:核对法是指根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的

一种方法。

【该题针对“纳税审查的基本方法”知识点进行考核】

3.[单选题]下列关于发票开具要求的说法，错误的是()。

A)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

B)未发生经营业务一律不准开具发票

C)单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D)开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票

答案:D

解析:

4.[单选题]下列关于税金及附加的审查，说法不正确的是()。

A)企业经营活动产生的消费税应该通过“税金及附加”科目核算

B)签订商品房购销合同缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算

C)购买车辆缴纳的车辆购置税应该记入所购入车辆的成本

D)某煤矿企业生产销售原煤缴纳的资源税应该通过“税金及附加”科目核算

答案:B

解析:“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土

地使用税、车船税、印花税等相关税费。

5.[单选题]2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品

尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费

税是()元。

A)47750

B)48000

务师考试务实务题卷181/22

试卷科目：务师考试务实务

C)79100

D)82000

答案:B

解析:组成计税价格=[170000×(1+10%)+1000×2×0.5]÷(1-20%)=235000(元)，应纳消费税

=235000×20%+1000×2×0.5=48000(元)。

6.[单选题]胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2019年1月公司对其发放了当月工资16000元

，2月公司对其发放了当月工资15000，并发放了2018年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年

一次性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税为()元。

A)5190

B)5430

C)5700

D)8000

答案:B

解析:

7.[单选题]下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是()。

A)将自产的货物用于职工福利

B)将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程

C)将外购的货物用于对外投资

D)将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

答案:B

解析:选项B属于企业内部处置资产的行为，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

8.[单选题]对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保

后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限表述正确的是()。

A)税务机关责令限期缴纳税款和滞纳金之日起60日内

B)抵押人提供抵押担保之日起60日内