增值税会计科目设置及账务处理 - 会计.docxVIP

涉及退回业务应冲销的进项税额，用红字登记。“已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”出）借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）增值税税控系统专用设备和技术维护费（1）取得时借：管规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。（八）“简易计税”明细科目，核

涉及退回业务应冲销的进项税额，用红字登记。“已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”

出）借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）增值税税控系统专用设备和技术维护费（1）取得时借：管

规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。（八）“简易计税”明细科目，核

”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、..“代扣代交

一、增值税会计科目设置

一般纳税人在进行增值税核算时，应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

（一）“应交税费—应交增值税”各会计科目（专栏）核算的内容和要求列示如下：

1、“销项税额”专栏，平时核算（年末抵冲时除外，下同）只允许贷方出现数据。“销项税额”专栏记录一般纳税人销售货物、加