增值税会计科目设置及账务处理1214 - 会计.docxVIP

一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税待认证进项税额贷：银行存款（2）认证当月借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待认证进项售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。（八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人

一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税

待认证进项税额贷：银行存款（2）认证当月借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待认证进项

售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。（八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人

贷方登记。“进项税额转出”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。“进项税额外转出”专栏记录一般纳税人购进

一、增值税会计科目设置

一般纳税人在进行增值税核算时，应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

（一）“应交税费—应交增值税”各会计科目（专栏）核算的内容和要求列示如下：

1、“销项税额”专栏，平时核算（年末抵冲时除外，下同）只允许贷方出现数据。“销项税额”专栏记录一般纳税人销售货物、加