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审计第十一章投资与筹资循环汇报人：AA

目录03投资活动的审计02投资与筹资循环概述01单击添加目录项标题04筹资活动的审计05投资与筹资循环内部控制的审计06投资与筹资循环的报告与披露

添加章节标题01

投资与筹资循环概述02

投资与筹资循环的定义投资与筹资循环是指企业为了满足生产经营需要，通过投资和筹资活动获取和运用资金的过程。投资与筹资循环包括投资决策、筹资决策、投资实施和筹资实施等环节。投资与筹资循环的目标是实现企业价值最大化，提高资金使用效率。投资与筹资循环是企业财务管理的重要组成部分，对企业的生存和发展具有重要意义。

投资与筹资循环的主要业务活动投资活动：包括购买固定资产、无形资产、长期股权投资等筹资活动：包括发行股票、发行债券、银行借款等投资与筹资的决策：根据企业的战略目标和财务状况，制定投资和筹资计划投资与筹资的风险管理：评估投资和筹资的风险，制定相应的风险应对措施

投资与筹资循环的风险投资风险：项目选择不当、市场变化、技术更新等筹资风险：融资成本高、债务压力、信用风险等流动性风险：资金周转不畅、现金流断裂等法律风险：合同纠纷、知识产权保护、法规政策变化等

投资活动的审计03

投资决策过程的审计添加标题添加标题添加标题添加标题投资项目的评估：审查投资项目的评估是否充分，包括项目的可行性、风险和收益等投资决策的制定：审查投资决策的制定是否符合公司的战略目标和经营计划投资资金的来源：审查投资资金的来源是否合法、合规，是否符合公司的财务政策和资金管理要求投资实施的监督：审查投资实施的监督是否到位，包括项目的进度、质量和成本控制等

投资执行过程的审计投资决策：审查投资决策的合理性和可行性投资计划：检查投资计划的执行情况和效果投资实施：监督投资实施的过程，确保符合规定和要求投资效果：评估投资的效果和效益，提出改进建议

投资处置过程的审计投资决策：审查投资项目的可行性和合理性投资执行：检查投资项目的执行情况和效果投资收益：审核投资收益的计算方法和准确性投资风险：评估投资项目的风险因素和控制措施

投资收益的审计投资收益的定义和计算方法投资收益的审计目标：确认投资收益的真实性、准确性和完整性投资收益的审计程序：审查投资合同、核对投资收益明细账、分析投资收益变动趋势等投资收益的审计风险：可能存在虚假投资收益、未及时确认投资收益等风险

筹资活动的审计04

筹资决策过程的审计筹资风险评估：评估各种筹资方式的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等筹资决策实施：根据以上分析，制定筹资决策，并实施筹资活动筹资效果评价：对筹资活动的效果进行评价，包括筹资成本、筹资风险、筹资效果等筹资需求分析：评估企业是否需要筹资，以及筹资的规模和期限筹资方式选择：比较各种筹资方式的优缺点，选择最适合企业的筹资方式筹资成本计算：计算各种筹资方式的成本，包括利息、手续费、发行费用等

筹资执行过程的审计筹资活动的目的和范围筹资活动的执行过程筹资活动的合规性审查筹资活动的效果评估筹资活动的风险管理筹资活动的内部控制审计

筹资偿付过程的审计筹资活动的目的：筹集资金，支持企业运营和发展筹资活动的方式：发行股票、债券、银行借款等筹资活动的风险：市场风险、信用风险、流动性风险等筹资活动的审计重点：审查筹资活动的合规性、合理性、有效性，评估筹资活动的风险和收益，提出改进建议。

筹资费用的审计筹资费用定义：企业在筹集资金过程中发生的各种费用间接费用：如筹资过程中的管理费用、咨询费用等筹资费用分类：直接费用和间接费用审计方法：检查相关凭证、核对账务记录、分析费用合理性等直接费用：如借款手续费、发行债券费用、股票发行费用等审计目标：确保筹资费用真实、完整、准确，防止财务舞弊和错误

投资与筹资循环内部控制的审计05

投资与筹资循环内部控制的建立与实施内部控制的建立和实施过程内部控制的效果评估和改进措施内部控制的定义和目的投资与筹资循环内部控制的主要内容

投资与筹资循环内部控制的测试与评价内部控制的评价标准，如控制环境、风险评估、控制活动等内部控制的改进措施，如加强内部监督、完善制度建设等内部控制的定义和重要性投资与筹资循环内部控制的主要内容内部控制的测试方法，如抽样审计、穿行测试等

投资与筹资循环内部控制的缺陷与改进添加标题添加标题添加标题添加标题改进：加强内部控制制度的建设，提高内部控制质量缺陷：内部控制制度不完善，可能导致财务报表存在重大错报风险缺陷：内部控制执行不到位，可能导致内部控制失效改进：加强内部控制执行的监督和考核，确保内部控制有效执行

投资与筹资循环的报告与披露06

投资与筹资循环的报告内容与格式投资与筹资循环的披露要求投资与筹资循环的报告格式和示例投资与筹资循环的定义和范围投资与筹资循环的报告内容

投资与筹资循环的披露要求与标准披露内容：投资与筹资活动的详细情