管理体系审核中的审计程序.pptxVIP

管理体系审核中的审计程序汇报人：XX2024-01-14

审计程序概述审计程序准备阶段审计程序实施阶段审计程序报告阶段审计程序后续阶段审计程序中应注意的问题

审计程序概述01

定义与目的定义审计程序是审计师在进行审计工作时所遵循的一系列步骤和方法，旨在评估被审计单位财务报表的公允性、合规性以及内部控制的有效性。目的确保审计工作的有序进行，提高审计效率和质量，降低审计风险，为审计师提供合理保证。

通过遵循规范的审计程序，审计师可以系统地收集和分析审计证据，从而对被审计单位的财务报表和内部控制进行客观、公正的评价。保证审计质量合理的审计程序有助于审计师识别和评估潜在的风险领域，进而采取相应的应对措施，降低因疏忽或误判而导致的审计失败风险。降低审计风险规范的审计程序可以使审计工作更加有条理、高效地进行，减少不必要的重复劳动和资源浪费。提高审计效率审计程序的重要性

适用范围审计程序适用于各种类型的审计项目，包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。适用对象审计程序适用于所有接受审计的单位或组织，无论其规模、行业或所有制形式如何。同时，审计程序也适用于审计师自身，以确保其工作的规范性和有效性。适用范围及对象

审计程序准备阶段02

03被审计单位内部控制情况了解被审计单位的内部控制制度、风险管理机制以及执行情况，以评估其内部控制的可靠性。01被审计单位性质、业务规模和组织结构了解被审计单位是国有企业、民营企业还是外资企业，业务规模大小以及组织结构是否健全。02被审计单位经营情况和财务状况了解被审计单位的经营成果、财务状况及现金流量等，以评估其经济活动的合规性和财务报表的真实性。了解被审计单位基本情况

审计目标明确审计的目标和范围，确定需要重点关注的问题和领域。审计策略根据被审计单位的特点和实际情况，制定合适的审计策略，包括审计方法、时间安排和资源分配等。审计程序设计具体的审计程序，包括检查、观察、询问、函证和分析等，以收集充分、适当的审计证据。制定审计计划

123根据审计任务的复杂性和专业要求，选择合适的审计人员组成审计团队，包括项目经理、财务审计人员、业务审计人员等。审计人员选择明确团队成员的分工和职责，建立有效的沟通和协作机制，确保审计工作的顺利进行。团队分工与协作对团队成员进行必要的培训和指导，提高其专业能力和素质，确保审计质量。培训与指导组建审计团队

审计程序实施阶段03

会议目的与被审计单位管理层建立沟通，明确审计目标、范围和计划。会议内容介绍审计组成员、确认被审计单位配合人员、宣读审计通知书、讲解审计纪律等。会议记录详细记录会议内容，包括与会人员发言、提出的问题和建议等，作为后续工作的参考。召开进点会议

勘查内容对被审计单位的经营场所、设施、业务流程等进行实地查看，与相关人员交谈，收集必要的审计证据。取证方法采用观察、询问、检查、重新计算、重新执行等多种方法获取充分、适当的审计证据。勘查目的了解被审计单位实际情况，评估内部控制有效性，寻找潜在风险和问题。现场勘查与取证

记录审计过程和结果，支持审计报告和结论，便于后续复核和跟踪。底稿作用包括审计程序执行情况、获取的审计证据、得出的审计结论等。底稿内容清晰、完整、准确，注明索引号、编制人、复核人等信息，便于查阅和管理。底稿要求编制审计工作底稿

审计程序报告阶段04

汇总审计发现对审计过程中发现的问题、风险点进行整理，形成问题清单。评估风险等级根据问题性质和影响程度，评估风险等级，为后续处理提供依据。分析问题性质对问题清单中的问题进行分类，判断其性质、严重程度和影响范围。整理分析审计结果

编写报告内容按照审计报告的结构和要求，编写报告内容，包括审计概况、审计发现、风险评估、结论和建议等部分。校对报告内容对报告内容进行校对，确保文字表述准确、清晰，数据和信息无误。明确报告目标确定审计报告的目标和范围，明确要传达的信息和重点。编写审计报告初稿

发送审计报告初稿01将审计报告初稿发送给被审计单位，告知其需要在规定时间内反馈意见。被审计单位反馈意见02被审计单位在规定时间内对审计报告初稿进行审阅，提出反馈意见。沟通协商03与被审计单位进行沟通协商，就反馈意见进行讨论和澄清，达成共识。征求被审计单位意见

审计程序后续阶段05

审计组对审计报告初稿进行审核，确保报告内容完整、准确、客观，并符合审计准则和相关法律法规的要求。报告初稿审核将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应当在规定期限内提出书面意见。征求意见根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，确保报告内容更加准确、客观。报告修改与完善经过充分讨论和修改后，审计组将审计报告定稿，并提交给上级审计机关或委托方审核。报告定稿报告审核与定稿

决定书起草根据审计报告和相关法律法规的要求，起草审计决定书。决定书下达将审计决定书