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CPA介绍沙盘模拟非财务经理的财务管理汇报人：AA2024-01-25

目录沙盘模拟财务管理概述财务报表阅读与解析财务分析方法与技巧预算编制与执行监控成本控制与风险管理投资决策与融资策略总结与展望

01沙盘模拟财务管理概述

沙盘模拟是一种通过搭建实体模型来模拟企业运营过程的培训方法。它以直观、立体的方式展现企业的财务状况和经营成果。沙盘模拟具有互动性、体验性和趣味性，使参与者更好地理解和掌握财务管理的相关知识。沙盘模拟定义与特点

良好的财务管理有助于企业实现经营目标，提高经济效益。财务管理对于企业的决策、计划和控制具有至关重要的作用。财务管理是企业管理的核心，涉及资金的筹集、使用、分配和监督等方面。财务管理重要性

非财务经理在企业中承担着各自领域的专业职责，但同时也需要具备一定的财务管理知识。他们应当了解企业的财务状况和经营成果，以便更好地制定和执行本部门的计划和预算。非财务经理应当与财务部门密切合作，共同推动企业的整体发展。非财务经理角色定位

02财务报表阅读与解析

包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。资产负债所有者权益包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）。包括股本、留存收益等，反映企业净资产情况。030201资产负债表结构及内容

利润表结构及内容营业成本期间费用反映企业销售商品和提供劳务所发生的成本。包括销售费用、管理费用和财务费用等。营业收入税金及附加净利润反映企业销售商品和提供劳务所得到的收入。反映企业应缴纳的各种税费。反映企业最终经营成果，即盈利情况。

现金流量表结构及内容经营活动现金流量反映企业日常经营活动所产生的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金和支付给职工以及为职工支付的现金等。投资活动现金流量反映企业进行投资活动所产生的现金流量，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金和收回投资收到的现金等。筹资活动现金流量反映企业进行筹资活动所产生的现金流量，如取得借款收到的现金和偿还债务支付的现金等。

03财务分析方法与技巧

流动比率速动比率资产负债率毛利率比率分析法用于衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。用于衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。更严格地衡量企业短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。用于衡量企业从每一元销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。

通过比较同一期间不同报表项目之间的金额和比例关系，揭示它们之间的内在结构关系。横向分析通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映各项目相对重要性以及各项目之间的依存制约关系。纵向分析将企业的实际财务状况与行业标准进行比较，以判断企业在行业中的地位和水平。标准比较法趋势分析法

连环替代法01根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。差额分析法02是连环替代法的一种简化形式，利用各个因素的实际数与基数的差额来计算各个因素对综合经济指标差异的影响程度。指标分解法03把经济指标分解为各个因素的乘积，在分解的基础上，利用乘积各因素的实际数与计划数的差额，求出总括指标与计划数之间的总差异及各个因素对总差异的影响程度。因素分析法

04预算编制与执行监控

主要包括零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算等，根据企业实际情况选择适合的预算编制方法。预算编制方法通常包括确定预算目标、编制预算草案、审查平衡、审议批准、下达执行等步骤，确保预算编制的科学性和合理性。预算编制流程预算编制方法及流程

预算执行监控通过定期或不定期地对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差和问题。预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等发生重大变化，或企业内部条件发生重大变化，可对预算进行适当调整，以确保预算与实际经营情况的适应性。预算执行监控与调整

预算考核通过对预算执行结果的考核和评价，衡量各部门和员工的业绩和贡献，为奖惩和激励提供依据。激励机制建立与预算考核结果相挂钩的奖惩机制，对完成预算目标的部门和员工给予奖励，对未完成预算目标的部门和员工进行适当的惩罚，以激发员工参与预算管理的积极性和主动性。预算考核与激励机制

05成本控制与风险管理

直接材料、直接人工、制造费用等成本构成按经济用途分类、按成本习性分类、按决策相关性分类等分类方法成本构成及分类方法

目标成本法、标准成本法、作业成本法等制定成本预算、实施成本监督、进行成本差异分析等成本控制策略与措施成本控制措施成本控制策略

识别潜在的风险因素，如市场变化、政策调整、技术更新等风险识别对识别出的风险因素进行量化和定性评估，确定风险等级和影响程度风险评估制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移