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高级会计师考试《高级会计实务》案例分析题

高级会计师考试《高级会计实务》案例分析题

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1、甲集团公司是上海证券交易所挂牌的上市公司，从2009年7

月1日起执行财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》。

2010年3月中兴会计师事务所在对甲集团公司内部控制制度有效性进

行评价时发现如下情况：

1.集团公司对内部控制十分重视，制定了集团公司内部控制的总

体目标，要求通过实施内部控制，合理保证企业经营管理合法合规，

不要出现有意违反法律法规谋求不正当利益的现象;绝对保证资产安全

和生产安全，不能出现任何安全事故;合理保证财务报告及相关信息真

实完整，不能有意提供虚假信息，误导投资者和其他会计信息使用者;

努力提高经营效率和效果，以最小的投入达到最大的产出效果，实现

经济效益和社会效益的同步增长;最终保证实现企业发展战略。

2.要做好内部控制，至少应当考虑五个基本要素，即内部环境、

风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查，尤其是内部环境，在

内部控制中起基础性的作用